머 리 말 2

Part 1 이 론 편

제 1 장 일반기업회계기준 21
제 1 절 재무보고의 개념체계 22
① 개념체계의 의의 및 목적 22
② 재무보고의 목적 23
③ 재무제표 27
④ 재무제표의 기본요소 30
⑤ 재무제표 기본요소의 인식 및 측정 32
제 2 절 회계변경 및 오류정정 35
① 목적 및 적용범위 35
② 회계변경 36
③ 오류수정 38
제 3 절 금융자산 및 금융부채 39
① 목적 및 적용범위 39
② 공통사항(1절) 39
③ 유가증권(2절) 42
④ 채권·채무조정(4절) 45
제 4 절 재고자산 48
① 목적 및 적용범위 48
② 취득원가의 측정 48
③ 재고자산의 원가결정방법 49
제 5 절 유형자산 52
① 유형자산의 인식 52
② 유형자산의 감가상각 56
③ 유형자산의 손상 57
- 5 -
제 6 절 무형자산 59
① 무형자산의 인식 59
② 무형자산의 인식과 최초측정 60
③ 내부적으로 창출한 무형자산 61
④ 취득 또는 완성 후의 지출 63
⑤ 무형자산의 상각 63
제 7 절 충당부채 66
① 인식 66
② 측정 66
제 8 절 자본 69
① 자본의 정의와 구성 69
② 자기주식 매매등의 거래 70
③ 주식의 소각 70
제 9 절 수익의 인식 72
① 수익의 적용범위 및 인식 72
② 수익의 측정 73
③ 거래의 식별 73
제 10 절 차입원가의 자본화 76
① 자본화대상 차입원가 76
② 자본화기간 78
제 11 절 종업원의 급여 79
① 종업원 급여 79
② 퇴직급여 외의 종업원 급여 79
③ 퇴직급여 : 확정기여제도 80
④ 퇴직급여 : 확정급여제도 80
⑤ 퇴직급여제도에 대한 회계처리 82
⑥ 퇴직급여제도의 변경 83
제 12 절 법인세 회계 84
① 법인세회계 적용범위 84
② 자산·부채의 세무가액 84
③ 당기법인세부채와 당기법인세자산의 인식 84
- 6 -
④ 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식 84
⑤ 이연법인세자산의 실현가능성 85
⑥ 세무상 결손금과 세액공제 86
제 13 절 중소기업특례 88
① 중소기업 회계처리 특례의 적용범위 88
② 회계처리와 재무제표 표시 88
제 2 장 원가관리회계
제 1 절 원가관리회계의 이해 92
① 원가관리회계의 의의 92
② 원가의 분류 94
제 2절 원가의 배분 100
① 원가의 배분 대상 및 용어 100
② 원가의 배분목적 101
③ 원가의 배분기준 102
④ 원가배분의 유형 103
제 3 절 제조간접원가의 배부 104
① 제조간접원가의 실제배부 104
② 정상원가계산 107
제 4 절 부문별 원가계산 111
① 부문별 원가계산 111
② 부문별 원가의 집계 112
제 5 절 개별 원가계산 119
① 개별원가계산의 의의와 특징 119
② 개별원가계산의 종류 119
③ 개별원가계산의 절차 120
제 6 절 종합원가계산 126
① 종합원가계산의 의의 및 특징 126
② 종합원가계산의 절차 127
- 7 -
③ 기말재공품의 평가 129
제 7 절 결합원가계산 135
① 결합원가계산 135
② 부산물 139
③ 공손품 140
제 8 절 표준 원가계산 144
① 표준원가계산의 의의 144
② 표준원가의 설정 146
③ 원가차이의 분석 148
제 3 장 부가가치세
제 1 절 부가가치세 총설 160
① 부가가치세 기초이론 160
② 부가가치세 총칙 162
제 2 절 부가가치세의 과세거래 168
① 재화의 공급 168
② 용역의 공급 172
③ 재화의 수입 173
④ 부수재화와 부수용역 173
제 3 절 공급시기와 공급장소 175
① 재화의 공급시기 175
② 용역의 공급시기 176
③ 재화 또는 용역의 공급장소 178
제 4 절 영세율과 면세 179
① 영세율 179
② 면세 181
제 5 절 과세표준의 계산 187
① 과세표준 187
② 재화의 간주공급에 대한 과세표준 190
- 8 -
③ 부동산의 공급 193
④ 임대용역의 공급 194
⑤ 대손세액공제 196
제 6 절 거래징수와 세금계산서 198
① 거래징수 198
② 세금계산서 198
③ 영수증 202
제 7 절 매입세액의 계산 204
① 매입세액공제 204
② 공제받지 못할 매입세액 209
③ 기타 경감공제세액 211
④ 예정신고 미환급세액과 예정고지세액 212
제 8 절 겸영사업자의 세액계산 특례 213
① 과세표준의 안분계산 213
② 공통매입세액의 안분계산 215
③ 납부세액 또는 환급세액의 재계산 217
제 9 절 부가가치세 신고와 납부 220
① 부가가치세의 신고 및 납부절차 220
② 경정 221
③ 부가가치세의 환급 221
④ 가산세 223
제 10 절 간이과세제도 230
① 간이과세의 개념 230
② 과세유형의 전환 231
③ 간이과세의 포기 233
④ 간이과세자의 납부세액 계산구조 233
⑤ 신고와 납부 236
- 9 -
제 4 장 원천징수
제 1 절 소득세법 총칙 240
① 소득세 이론 240
② 소득세 납세의무 243
③ 소득세 계산구조 246
제 2 절 이자와 배당소득금액의 계산 247
① 이자소득 247
② 배당소득 250
③ 금융소득의 과세방법 252
제 3 절 사업소득과 근로소득 금액의 계산 255
① 사업소득 255
② 근로소득 259
제 4 절 연금소득과 기타소득금액의 계산 267
① 연금소득 267
② 기타소득 271
제 5 절 소득금액 계산 및 세액계산의 특례 277
① 부당행위계산의 부인 277
② 결손금 및 이월결손금의 공제 278
제 6절 종합소득 과세표준의 계산 281
① 종합소득 과세표준 281
② 인적공제 281
③ 물적공제 284
④ 특별소득공제 285
⑤ 신용카드 사용금액에 대한 소득공제 287
제 7 절 종합소득세액의 계산 292
① 종합소득세액의 계산 292
② 세액감면 293
③ 소득세법상 세액공제 293
- 10 -
제 8 절 소득세액의 신고 및 납부 308
① 소득세의 납세절차 308
② 사업장 현황신고 및 지급명세서 제출 312
제 9 절 퇴직소득세의 산출과 납부 313
① 퇴직소득의 범위 313
② 퇴직소득의 계산구조 314
③ 퇴직소득의 수입시기 315
④ 퇴직소득의 과세방법 315
제 5 장 법인세법
제 1 절 법인세 총칙 320
① 법인의 과세소득 320
② 법인세 납세의무자 320
③ 사업연도(과세기간) 321
④ 납세지 323
제 2 절 법인세의 계산구조 325
① 법인세의 계산구조 325
② 세무조정 332
③ 소득처분 335
④ 유형별 소득처분 336
제 3 절 익금회계 343
① 익금의 범위 343
② 익금항목과 세무조정 343
③ 익금불산입 346
④ 의제배당과 배당소득에 대한 이중과세조정 352
⑤ 임대보증금 간주익금조정 357
제 4 절 손금회계 359
① 손금항목 359
② 손금불산입항목 360
③ 지출액에 대한 증명서류의 수취 361
- 11 -
제 5 절 손금의 항목별 세무조정 363
① 세금과공과 363
② 인건비의 조정 367
③ 접대비 371
④ 기부금 378
⑤ 지급이자 손금불산입 385
⑥ 업무용승용차 관련비용의 손금불산입 392
제 6 절 익금과 손금의 귀속시기 400
① 손익의 귀속사업연도 400
② 용역제공 등에 의한 손익의 귀속사업연도 401
③ 이자소득 등의 귀속사업연도 406
제 7 절 자산 및 부채의 평가손익 407
① 자산의 취득가액 407
② 재고자산의 평가 409
③ 유가증권의 평가 412
④ 외화자산 및 부채의 평가 415
제 8 절 고정자산의 감가상각 418
① 고정자산의 감가상각 418
② 상각범위액의 계산방법 422
③ 상각범위액의 결정요소 425
제 9 절 충당금 432
① 퇴직급여제도 432
② 퇴직급여충당금 433
③ 퇴직연금부담금 437
④ 대손금과 대손충당금 439
제 10 절 부당행위계산의 부인 445
① 부당행위계산의 부인 445
② 가지급금 인정이자 449
제 11 절 과세표준과 세액의 계산 454
① 과세표준의 계산 454
② 비과세소득 457
- 12 -
③ 소득공제 457
④ 산출세액의 계산 458
⑤ 세액감면 459
⑥ 세액공제 460
⑦ 세액공제·감면의 적용순서 및 중복적용배제 462
⑧ 최저한세 464
제 12 절 법인세 신고와 납부 467
① 신고와 납부 467
② 내국법인에 대한 외부세무조정제도 468
③ 중간예납 46