세무회계연습

PART 01 법인세법
CHAPTER 01
01 결산조정사항과 신고조정사항12

CHAPTER 02 손익의 귀속사업연도와자산ㆍ부채의 평가
01 자산의 일반적인 판매손익16
02 할부판매 I 18
03 할부판매 II 20
04 도급공사손익 I22
05 도급공사손익 II24
06 분양공사(자영공사) I26
07 분양공사(자영공사) II 28
08 할부판매 & 용역제공 31
09 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익 33
10 자산의 취득가액 및 평가 I35
11 자산의 취득가액 및 평가 II 37
12 장기금전대차거래 39
13 재고자산 I40
14 재고자산 II42
15 재고자산 III 44
16 유가증권46
17 외화자산·부채의 평가 I 48
18 외화자산·부채의 평가 II 50
19 외화자산·부채의 평가 III 53
20 채권 . 채무조정57
21 전환사채60

CHAPTER 03 익금
01 간주임대료 I 64
02 간주임대료 II67
03 간주임대료 III71
04 채무면제이익74
05 의제배당 I76
06 의제배당 II77
07 의제배당 III78
08 의제배당 IV80
09 의제배당 V 84
10 의제배당과 수입배당금 익금불산입 I 87
11 의제배당과 수입배당금 익금불산입 II 90
12 의제배당과 수입배당금 익금불산입 III 92
13 의제배당과 수입배당금 익금불산입 IV 96
14 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 I102
15 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 II 104
16 수입배당금 익금불산입 I108
17 수입배당금 익금불산입 II110
18 수입배당금 익금불산입 III113
19 수입배당금 익금불산입 IV 116

CHAPTER 04 손금
01 공동경비120
02 주식매수선택권 I122
03 주식매수선택권 II 125
04 인건비 I 129
05 인건비 II131
06 기업업무추진비 I135
07 기업업무추진비 II 137
08 기업업무추진비 III 139
09 기업업무추진비 IV 141
10 기업업무추진비 V 144
11 기업업무추진비 VI 146
12 기업업무추진비 VII 148
13 기업업무추진비 Ⅷ 153
14 기업업무추진비 Ⅸ157
15 기부금 I159
16 기부금 II164
17 기부금 III 167
18 기부금 IV 171
19 기부금 V 175
20 기부금 VI 179
21 기부금 VII 182
22 기부금 - 오류수정187
23 지급이자 I 189
24 지급이자 II191
25 지급이자 III 192
26 지급이자 IV 193
27 지급이자 및 가지급금 인정이자 I195
28 지급이자 및 가지급금 인정이자 II196
29 지급이자 및 가지급금 인정이자 III197
30 지급이자 및 가지급금 인정이자 IV200
31 지급이자 및 가지급금 인정이자 V 203
32 지급이자 및 가지급금 인정이자 VI 206
33 손금 - 종합 210

CHAPTER 05 유·무형자산의 감가상각
01 감가상각시부인계산 I 214
02 감가상각시부인계산 II 218
03 감가상각시부인계산 III 220
04 감가상각시부인계산 IV 223
05 감가상각시부인계산 V 225
06 감가상각시부인계산 VI 229
07 감가상각시부인계산 VII 234
08 감가상각시부인계산 VIII 236
09 감가상각시부인계산 Ⅸ 238
10 감가상각시부인계산 X 241
11 감가상각시부인계산 XI243
12 감가상각자산의 평가증246
13 업무용승용차 I247
14 업무용승용차 II 248
15 업무용승용차 III 251
16 업무용승용차 IV 254
17 업무용승용차 V256
18 업무용승용차 VI258
19 업무용승용차 VII260
20 업무용승용차 VIII 262
21 업무용승용차 Ⅸ 264
22 업무용승용차 X267
23 감가상각의제 I268
24 감가상각의제 II270
25 감가상각의제 III273
26 내용연수 및 감가상각방법의 변경276
27 감가상각방법의 변경 278
28 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달시 감가상각비281

CHAPTER 06 충당금과 준비금
01 환불충당부채 I 288
02 환불충당부채 II 292
03 복구충당부채 295
04 퇴직급여충당금 I297
05 퇴직급여충당금 II - 월차결산299
06 퇴직급여충당금 III - 합병300
07 퇴직급여충당금 IV - 특수관계회사간 전출입301
08 퇴직연금충당금 302
09 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 I306
10 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 II 308
11 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 III 311
12 대손금과 대손충당금 I315
13 대손금과 대손충당금 II 317
14 대손금과 대손충당금 III321
15 대손금과 대손충당금 IV 326
16 대손금과 대손충당금 V 329
17 대손금과 대손충당금 VI 333
18 대손금과 대손충당금 VII 337
19 대손금과 대손충당금 VIII 341
20 일시상각충당금 I - 보험차익346
21 일시상각충당금 II347
22 일시상각충당금 III - 국고보조금 348
23 고유목적사업준비금350

CHAPTER 07 부당행위계산의 부인
001 부당행위계산부인 종합352
02 불공정합병 I 356
03 불공정합병 II 358
04 불공정증자 - 저가발행 I361
05 불공정증자 - 저가발행 II 364
06 불공정증자 - 저가발행 III 368
07 불공정증자 - 고가발행 I373
08 불공정증자 - 고가발행 II376
09 불공정감자 I382
10 불공정감자 II 385
11 불공정감자 III 388

CHAPTER 08 과세표준과 세액의 계산
01 결손금 소급공제 I392
02 결손금 소급공제 II 394
03 토지 등 양도소득에 대한 법인세 I 396
04 토지 등 양도소득에 대한 법인세 II399
05 미환류소득에 대한 법인세 I 401
06 미환류소득에 대한 법인세 II 404
07 외국납부세액공제 I408
08 외국납부세액공제 II410
09 재해손실세액공제412
10 결손금소급공제와 연구인력개발비세액공제415
11 최저한세 제도 I420
12 최저한세 제도 II 423
13 최저한세 제도 III 428
14 최저한세 제도 IV434

CHAPTER 09 법인세의 납세절차
01 중간예납세액 I438
02 중간예납세액 II440
03 중간예납세액 III 443
04 가산세 I447
05 가산세 II449
06 청산소득금액 451
07 연결납세제도 I453
08 연결납세제도 II 456
09 연결납세제도 III 460
10 연결납세제도 IV 464
11 연결납세제도 V 469

CHAPTER 10 합병 및 분할 등에 대한 과세특례
01 합병에 대한 과세체계 I 478
02 합병에 대한 과세체계 II 480
03 합병에 대한 과세체계 III 482
04 합병에 대한 과세체계 IV 486
05 합병에 대한 과세체계 V 489
06 합병 - 과세이연중단493
07 인적분할에 대한 과세체계497
08 물적분할에 대한 과세체계 I499
09 물적분할에 대한 과세체계 II 502

PART 02 소득세법

CHAPTER 02 이자소득과 배당소득
01 이자소득금액506
02 배당소득금액 - 의제배당 I508
03 배당소득금액 - 의제배당 II 509
04 종합과세 금융소득금액 I 512
05 종합과세 금융소득금액 II514
06 종합과세 금융소득금액 III516
07 종합과세 금융소득금액 IV518
08 종합과세 금융소득금액 V 520
09 종합소득산출세액 I 523
10 종합소득산출세액 II 525
11종합소득산출세액 III529
12 종합소득산출세액 IV 531

CHAPTER 03 사업소득
01 사업소득 - 부동산임대업 I536
02 사업소득 - 부동산임대업 II538
03 사업소득 - 부동산임대업 III539
04 사업소득금액 - 부동산임대업 IV 540
05 사업소득금액 I 544
06 사업소득금액 II 546
07 사업소득금액 III 549
08 사업소득금액 - 기업업무추진비552
09 사업소득금액 - 기부금 I554
10 사업소득금액 - 기부금 II556
11 사업소득금액 - 기부금 III 559
12 사업소득금액 - 지급이자563
13 업무용승용차565
14 추계시 사업소득금액 I567
15 추계시 사업소득금액 II568

CHAPTER 04 근로ㆍ연금ㆍ기타소득
01 근로소득금액 I 572
02 근로소득금액 II575
03 근로소득금액 III 577
04 근로소득금액 IV579
05 근로소득금액 V 581
06 근로소득금액 VI 583
07 근로소득금액 VII 586
08 연금소득금액 - 공적연금589
09 연금소득금액 - 사적연금 I590
10 연금소득금액 - 사적연금 II 592
11 연금소득금액595
12 기타소득금액 I 599
13 기타소득금액 II 601
14 연금소득금액과 기타소득금액603
15 근로소득금액과 기타소득금액 I606
16 근로소득금액과 기타소득금액 II 610
17 종합소득금액-종합문제Ⅰ 614
18 종합소득금액-종합문제 II 620
19 종합소득금액-종합문제 III 627
20 종합소득금액-종합문제 IV631
21 종합소득금액-종합문제 V 637
22 종교인소득641

CHAPTER 05 소득금액계산의 특례
01 결손금 및 이월결손금 I644
02 결손금 및 이월결손금 II646
03 공동사업 I648
04 공동사업 II 650
05 동업기업과세특례 I 653
06 동업기업과세특례 II656

CHAPTER 06 종합소득세액의 계산
01 인적공제658
02 종합소득공제 I660
03 종합소득공제 II 661
04 종합소득공제 III 663
05 종합소득공제 IV 667
06 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 I671
07 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 II673
08 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 III677
09 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 IV682
10 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 V 687
11 종합소득공제 및 세액공제 I - 근로소득자 692
12 종합소득공제 및 세액공제 II - 근로소득자 698
13 종합소득공제 및 세액공제 III - 근로소득자702
14 종합소득공제 및 세액공제 IV - 근로소득자 707
15 종합소득공제 및 세액공제 V - 근로소득자710
16 종합소득공제 및 세액공제 VI - 근로소득자714
17 종합소득공제 및 세액공제 VII - 근로소득자 719
18 종합소득공제 및 세액공제 VIII - 근로소득자726
19 종합소득공제 및 세액공제 Ⅸ - 근로소득자 733
20 종합소득공제 및 세액공제 - 사업소득자 739
21 종합소득공제 및 세액공제 - 성실사업자 743
22 종합소득 결정세액 특례 - 소액주택임대료746
23 종합소득 결정세액 특례 - 연금소득749

CHAPTER 07 퇴직소득세
01 공적연금 일시금 754
02 임원퇴직소득한도 & 퇴직소득산출세액756
03 임원퇴직소득한도 I759
04 임원퇴직소득한도 II 761
05 퇴직소득 & 연금소득 763

CHAPTER 08 양도소득세
01 양도차익의 계산 I 768
02 양도차익의 계산 II 771
03 토지 . 건물 일괄공급774
04 양도소득금액의 계산 I775
05 양도소득금액의 계산 II 777
06 양도소득금액의 계산 III 779
07 양도차손782
08 이월과세 vs 부당행위계산부인784
09 이월과세 I 786
10 이월과세 II 789
11 이월과세 III 791
12 고가주택 I 794
13 고가주택 II 796
14 고가주택 III 799
15 고가주택 IV800
16 양도소득산출세액805
17 양도소득세와 증여세807
18 양도차익의 계산 I - 부담부증여 810
19 양도차익의 계산 II - 부담부증여 812
20 국외자산의 양도 I814
21 국외자산의 양도 II 816
22 국외전출세818

PART 03 부가가치세법

CHAPTER 01 부가가치세 총론
01 재화와 용역의 공급시기822
02 영세율824

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산
01 과세표준의 계산 I826
02 과세표준의 계산 II 829
03 과세표준의 계산 III 831
04 과세표준의 계산 IV 834
05 과세표준의 계산 V 838
06 과세표준의 계산 VI 841
07 과세표준의 계산 VII 844
08 과세표준의 계산 VIII 847
09 과세표준의 계산 Ⅸ 851
10 면세전용853
11 폐업시 잔존재화 I854
12 폐업시 잔존재화 II856
13 폐업시 잔존재화 III 859
14 부동산 일괄공급 I 861
15 부동산 일괄공급 II 862
16 부동산 일괄공급 III 864
17 부동산 일괄공급 IV 868
18 겸용주택의 임대용역 I870
19 겸용주택의 임대용역 II 872
20 부동산 임대 및 공통사용재화 공급874
21 매출세액의 계산 I 877
22 매출세액의 계산 II 881
23 매출세액의 계산 III 885
24 매출세액의 계산 IV 889
25 매출세액의 계산 V894

CHAPTER 03 매입세액의 계산
01 환수효과와 누적효과898
02 의제매입세액 I - 과세사업자900
03 의제매입세액 II902
04 의제매입세액 III905
05 공통매입세액 및 의제매입세액 I908
06 공통매입세액 및 의제매입세액 II912
07 납부세액 재계산 I914
08 납부세액 재계산 II 915
09 납부세액 재계산 Ⅲ 918
10 납부세액 재계산 IV 922
11 겸영사업자 I 926
12 겸영사업자 II 929
13 겸영사업자 III 931
14 겸영사업자 IV 935
15 겸영사업자 V 938
16 납부세액의 계산941
17 가산세 I943
18 가산세 II 945
19 가산세 III 947
20 가산세 IV949
21 가산세 V 952
22 매입세액-종합 I 954
23 매입세액-종합 II 957
24 매출세액과 매입세액 960
25 납부세액의 계산 - 종합 I 964
26 납부세액의 계산 - 종합 II967

CHAPTER 04 간이과세
01 차가감납부세액974
02 납부세액과 공제세액 976
03 간이과세 과세구조 I 979
04 간이과세 과세구조 II 981
05 간이과세 과세구조 III 983
06 간이과세 과세구조 IV 985
07 간이과세 과세구조 V 988
08 재고매입세액과 재고납부세액 I990
09 재고매입세액과 재고납부세액 II 992

PART 04 상속세 및증여세법

CHAPTER 01 상속세
01 상속세 과세가액 I 996
02 상속세 과세가액 II 998
03 상속세 과세가액 III 1001
04 상속세 과세표준 I 1003
05 상속세 과세표준 Ⅱ 1004
06 상속세 과세표준 Ⅲ1006
07 상속세 과세표준 IV 1007
08 상속세 과세표준 V 1010
09 상속세 과세표준 VI - 비거주자 1013
10 상속세 납세의무 I1015
11 상속세 납세의무 II1017

CHAPTER 02 증여세
01 증여세 과세표준 1020
02 증여세산출세액 I 1022
03 증여세산출세액 II 1024
04 증여세와 양도소득세 1026
05 저가양수·고가양도 1030
06 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 1032
07 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 I 1034
08 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 II 1036
09 금전무상대출 등에 따른 이익 1038
10 초과배당에 따른 이익의 증여 1040
11 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 1043
12 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 Ⅰ 1045
13 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 Ⅱ 1049

CHAPTER 03 재산의 평가
01 비상장주식의 평가 I1050
02 비상장주식의 평가 II1052

PART 05 모의고사
01 회계사 - 실전모의고사 문제1058
02 회계사 - 실전모의고사 해설1085
03 세무사 - 실전모의고사 문제1104
04 세무사 - 실전모의고사 해설1121

부록: 세무회계 필기노트

PART 01 법인세법 4
PART 02 소득세법 126
PART 03 부가가치세법 194
PART 04 상속세 및 증여세법 228