■ 거래유형별 경리장부작성 및 세무조사, 4대보험, 노무관리 ■

제1부 거래유형별 장부정리

CHAPTER 01 거래와 장부기록
[1] 장부기록 전 먼저 알아야 할 사항들
1. 세무사사무소 및 회사 장부기장과 세무신고 유형
□ 세무사사무소에 기장 및 세무신고업무를 대행하는 회사
□ 복식부기에 의한 기장을 하고 세무신고만 대행하는 회사
□ 자체적으로 복식부기 기장 및 세무신고를 하는 회사
2. 신규 개인사업자의 장부기장 및 세금절세
[2] 장부 종류 및 문제점
1. 시중에 판매되고 있는 각종 장부의 종류
[3] 간편한 장부정리
□ 일일거래내역서
□ 매출장 및 매입장
□ 매출처원장, 매입처원장, 거래처원장, 계정별원장
[보충] 거래처란?
□ 제 장부 작성방법
매출거래와 관련하여 기록하는 장부 흐름(매출세금계산서 발행)
매입거래와 관련하여 기록하는 장부 흐름(매입세금계산서 수취)
세금계산서, 계산서를 제외한 기타 모든 수입 및 지출시 기록하는 장부

CHAPTER 02 매출장 작성
□ 현금 매출
□ 외상 매출
매출장 및 매출처원장 작성사례
[예시 1] 《외상 매출》
[예시 2] 《매출 환입》
[보충] 매출에누리 및 매출할인

CHAPTER 03 매출과 대금회수과정
[1] 대금회수과정
1. 현금 또는 예금 입금
2. 받을어음 입금
□ 받을어음 수취
[예시 1] 《매출대금 받을어음 수취》
[보충] 거래명세서 및 월합계 세금계산서
□ 받을어음 할인, 양도, 만기추심
[예시 2] 《받을어음 할인 및 할인료 지급》
□ 어음의 배서양도
[예시 3] 《받을어음 배서양도》
□ 받을어음을 만기일에 현금화하는 방법
[예시 4] 《받을어음 만기입금》
[보충] 어음추심
받을어음 할인 및 배서양도
3. 기타 대금결제방식
□ 당좌수표로 결제 받는 방법
□ 외상매입대금과 상계처리
4. 외상거래 후 입금
매출과 대금회수과정

CHAPTER 04 매입장 작성
1. 매입관리 전 알아두어야 할 사항
□ 비용과 이익의 관계 및 세금
□ 비용 증빙
□ 매입에서 차감하여야 하는 것
□ 매입가액에 포함하여야 하는 것
2. 매입장 작성 및 매입구분
□ 매입장 작성방법
□ 현금 등 매입
□ 외상 매입
[보충] 매입처원장
[보충] 비용과 원가 구분 (제조 또는 건설업으로 원가를 구분하는 경우)
[보충] 유형자산 취득과 계정과목
□ 매입과 관련한 장부정리
[예시 1] 《매입세금계산서 수취》
[예시 2] 《매입대금 결제》

CHAPTER 05 매입과 대금지급
1. 현금결제, 인터넷뱅킹에 의한 예금이체 결제
2. 어음을 이용한 결제
□ 어음을 발행하여 결제하는 방법
[예시 1] 《상품 매입》
[예시 2] 《지급어음 결제를 위한 당좌예금 입금》
[예시 3] 《어음 결제》
□ 받을어음 배서양도
3. 기타 대금결제방식
□ 당좌수표를 발행하여 결제하는 방법
□ 선급금 지급
4. 외상거래
[보충] 매입과 대금지급과정

CHAPTER 06 일일거래내역서 작성
1. 일일거래내역서 작성 목적
2. 일일거래내역서 작성 대상 거래
□ 매출대금 회수(현금, 예금, 어음 등의 입금)
□ 매입대금 지급(현금, 예금 지급 및 받을어음 양도)
□ 현금 지출 및 현금 입금 거래
□ 각종 예금 인출 및 입금 거래
□ 받을어음 수취 및 받을어음 양도 거래
2. 일일거래내역서 작성 방법

CHAPTER 07 장부의 작성 예시
[1] 개 요
[2] 매입세금계산서 수취 및 대금 지급
1. 세금계산서 수취 및 현금 결제
[예시 1] 《문구 구입시 세금계산서 수취 및 현금결제》
2. 세금계산서 수취 및 외상 거래
[예시 2] 《창고보관료 세금계산서 수취 및 외상》
[예시 3] 《미지급금을 인터넷뱅킹으로 결제》
3. 부가가치세가 공급가액의 10%가 아닌 경우
[예시 4] 《전기요금 전자세금계산서 수취
[예시 5] 《전기요금 자동 이체 결제》
[3] 정규영수증 이외의 간이영수증 등을 수취한 경우
□ 기타 영수증 수취와 장부기록
[예시 1] 《직원 식대 간이영수증 수취 및 현금 결제》
[4] 사무실 비용(판매비와관리비)과 제조비용 구분
[예시 1] 《소모품 구입 및 간이영수증 수취, 현금 결제》
[5] 급료 지급과 근로소득세, 4대보험료 징수 및 납부
□ 근로소득세 및 4대보험료 징수?납부
□ 근로소득세, 국민연금, 건강보험, 고용보험료 징수
[예시 1] 《급여 지급 및 예수금 징수》
□ 근로소득세 및 지방소득세 납부
[예시 2] 《근로소득세 및 지방소득세 징수》
□ 국민연금, 건강보험료, 고용보험료, 산재보험료 납부
□ 4대보험료 중 종업원부담금 징수방법
□ 건강보험료 징수 및 납부와 관련하여 실무에서 유의할 점
□ 국민연금, 건강보험료, 고용보험료, 산재보험료 납부
[예시 3] 《국민연금, 건강보험료, 고용보험료, 산재보험료 납부》
□ 임금채권부담금
임금채권부담금 계산 및 신고납부
근로소득세 및 4대 보험료 종업원 및 사업주 부담금 비율(2012년 기준)
[6] 퇴직금 지급
1. 퇴직금 계산
평균임금의 계산
2. 퇴직금 지급
[예시 1] 《퇴직금 지급 및 퇴직소득세 징수》
[7] 신용카드사용과 대금결제
1. 신용카드사용
[예시 1] 《접대비 신용카드 결제》
[예시 2] 《직원 회식비 신용카드 결제》
2. 매입세액공제대상 신용카드매출전표
□ 매입세액공제대상 신용카드매출전표
□ 매입세액공제대상 신용카드매출전표의 기록 및 보관
[예시 3] 《비품 구입 및 신용카드 결제》
3. 신용카드 대금결제
[예시 4] 《신용카드 대금 결제》
4. 매입세액공제대상 현금영수증 수취
□ 매입세액공제대상 현금영수증
□ 매입세액공제대상 현금영수증의 기록 및 보관
[예시 5] 《직원 회식대 현금 결제 및 현금영수증 수취》
[8] 부가가치세 납부(환급) 및 법인세 납부
1. 부가가치세 납부세액 계산 및 납부 (매 분기)
[예시 1] 《부가가치세 납부》
2. 부가가치세 환급세액 계산 및 환급
[예시 2] 《부가가치세 환급세액 발생 및 미수금 계상》
[예시 3] 《부가가치세 환급세액 입금》
3. 법인세 납부
[예시 4] 《법인세 납부》
[9] 각종 예금의 이체 및 예금인출, 예금입금
[예시 1] 《보통예금의 정기적금 이체》
[예시 2] 《보통예금을 다른 보통예금 계좌로의 이체》
[예시 3] 《보통예금에서 현금 인출》
[예시 4] 《전화요금 현금 납부》
[예시 5] 《현금을 보통예금 통장에 입금》
[예시 6] 《보통예금의 당좌예금 이체 및 이체수수료 발생
[10] 예금이자 수입 및 이자소득세 납부
[예시 1] 《예금이자 입금》
예금이자에 대한 이자소득세율 및 선납세금 계상
개인사업자의 이자수익 회계처리
[11] 차입 거래 및 차입금이자 지급
1. 차입금 조달
[예시 1] 《단기차입 및 차입금 입금》
2. 이자비용 지급
[예시 2] 《차입금이자 지급》
3. 차입금 상환
□ 단기차입금 및 장기차입금 구분
[예시 3] 《차입금 상환》
4. 원리금 분할상환 방식 차입금의 원리금 상환
[예시 4] 《원리금 분할 차입금 상환》
5. 가수금 입금
[예시 5] 《대표이사 일시 차입금 입금》
6. 개인사채(私債)의 차입 및 그 이자 지급
[예시 7] 《개인사채 차입 및 선이자 지급》
[12] 전도금, 가불금, 가지급금 지급 및 정산
1. 전도금
□ 전도금 지급 사례
[예시 1] 《공사현장 전도금 지급》
□ 전도금 정산
[예시 2] 《전도금 정산》
□ 전도금을 지급받은 현장, 부서, 개인의 전도금 관리
[예시 3] 《공사현장 전도금 대장 작성》
2. 종업원대여금
[예시 4] 《가불금 지급》
[예시 5] 《가불금 회수》
3. 가지급금
[예시 6] 《대표이사에게 회사 자금 일시 대여
[예시 7] 《대표이사 가지급금 정산》
[13] 지출 비용 반환
[예시 1] 《여비 지급》
[예시 2] 《여비 정산》
[14] 선급금 지급
[예시 1] 《선급금 보통예금 이체 결제》
[예시 2] 《물품 인수 및 선급금 상계》
[15] 선수금 수취
[예시 1] 《선수금 보통예금 입금》
[예시 2] 《물품 인도 및 선수금 상계》
[16] 임차와 관련한 장부기록
1. 임차보증금 지급 및 회수
[예시 1] 《임차보증금 지급》
[예시 2] 《임차보증금 회수》
2. 월세 지급
[예시 3] 《사무실 월세 및 전기요금 지급》
[17] 유형자산 매입과 관련한 장부기록
[예시 1] 《승용차 구입 및 계약금과 인수 제비용 지급》
[예시 2] 《승용차 구입과 관련한 세금계산서 수취》
[예시 3] 《할부대금 및 할부이자 지급》
[18] 유가증권(국, 공채 등) 매입 및 할인
[예시 1] 《공채 매입》
[예시 2] 《공채 할인, 현금 입금》
[19] 수출과 관련한 장부정리
1. 수출절차 및 세무실무
□ 일반적인 경우의 수출절차
□ 무역물품대금 결제방식
□ 신용장에 의한 수출
□ 신용장개설 및 대금결제 절차
□ 추심결제방식에 의한 수출
□ 송금을 통한 결제방식
□ 수출실무
□ 수출재화의 공급시기
□ 수출과세표준
일반적인 수출
도착지인도기준 수출
내국신용장에 의한 수출
[보충] 수출제비용의 회계처리
□ 수출물품 반입
□ 기타 참고자료
□ 무환 수출
2. 수출과 장부기록
□ 무역금융대출
[예시 1] 《무역금융대출》
□ 직수출
[예시 2] 《수출물품 선적》
□ 수출대금 네고(Nego)
[예시 3] 《수출물품 입금》
□ 관세환급
[예시 5] 《관세환급금 입금》
[보충] 일람출금어음, 기준환율, 재정환율
[20] 수입과 관련한 장부정리
1. 수입 실무
□ 일반적인 수입절차
□ 수입대금결제 방식
□ 신용장 방식
□ 무신용장 방식
□ 수입물품 반출
□ 수입화물선취보증 (L/G)
□ 관세환급금
2. 수입과 장부기록
□ 수입물품의 취득가액
□ 신용장개설수수료 지급
[예시 1] 《신용장수수료 결제》
□ 선적서류 인수 및 대금결제
[예시 2] 《수입물품 대금 결제》
□ 수입통관
[예시 3] 《수입통관 비용 지급》
□ 유산스 이자의 장부정리
[예시 4] 《유산스 이자 지급》
□ 무상 수입
[예시 5] 《무상 수입》
3. 수입업무 관세사사무소 대행시 장부기록
□ 선급금 지급
[예시 5] 《관세사사무소에 수입대금 선급》
□ 선급금 정산
[예시 6] 《관세사사무소 수입대금 정산》
[예시 7] 《관세사사무소 정산대금 입금》

CHAPTER 08 손익계산 및 지출증빙
[1] 매출
[예시 ①] 《매출》
□ 매출과 세금계산서 또는 현금영수증 발행
[2] 판매비와관리비
1. 급여
[예시 ②] 《급여 지급 및 근로소득세, 4대보험료 중 종업원부담금 징수》
▣ 급여 지출증빙
2. 퇴직급여
□ 퇴직금 지급 및 퇴직소득세 신고납부
□ 퇴직급여 지출증빙
3. 복리후생비
[예시 ③] 《차, 음료 구입 및 현금 결제》
[예시 ④] 《회식비 신용카드 결제》
[예시 ⑤] 《신용카드 이용대금 결제》
▣ 복리후생비 지출증빙
□ 식대 지출증빙
1. 구내식당을 직접 운영하는 경우
2. 타인에게 식당운영을 위탁하거나 특정 식당을 지정하여 이용하는 경우
3. 금전으로 지급하는 식대보조금
4. 거래식당이 읍?면지역에 소재하는 간이과세자인 경우
5. 식당이 도시에 소재하는 간이과세자로서 신용카드가맹점이?아닌 경우
6. 미등록사업자와의 거래
□ 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험료사용자부담금
□ 종업원 선물
□ 경조사비 지출증빙
□ 종업원 피복비
□ 각종 동호회 활동비
□ 시상금, 포상금 지출증빙
4. 여비교통비
[예시 ⑥] 《출장비 지급》
[예시 ⑦] 《출장비 정산》
▣ 여비교통비 지출증빙
□ 시내교통비 지출증빙
□ 국내출장비 지출증빙
□ 해외출장비 지출증빙
5. 접대비
[예시 ⑧] 《거래처 접대》
[예시 ⑨] 《신용카드대금 결제》
▣ 접대비 관련 지출증빙
[보충] 개인카드로 접대비를 지출한 경우 세무처리
□ 상품권 지출증빙
□ 거래처 경조사비 지출증빙
□ 약정에 의한 채권포기액
6. 통신비
[예시 ⑩] 《우편물 대금 지급》
[예시 ⑪] 《전화요금 전자세금계산서 수취》
[예시 ⑫] 《전화요금 자동 이체》
▣ 통신비 지출증빙
[보충] 직원 소유 휴대폰의 업무상 사용요금 지원비 처리
7. 수도광열비
[예시 ⑬] 《상하수도요금 납부》
▣ 수도광열비 지출증빙
□ 사무실 및 공장 등을 임차하여 사용하는 경우 지출증빙
8. 전력비
[예시 ⑭] 《전기요금 납부》
▣ 전력비 지출증빙
9. 세금과공과금
[예시 ⑮] 《자동차세 납부》
▣ 세금과공과금 지출증빙
10. 지급임차료
[예시 ] 《임차료 지급》
[예시 ] 《송금수수료 결제》
▣ 임차료 지출증빙
11. 수선비
[예시 ] 《수리비 지급》
▣ 수선비 지출증빙
12. 보험료
▣ 보험료 지출증빙
[예시 ] 《자동차 보험료 납부》
13. 차량유지비
[예시 ] 《차량 기름값 신용카드 결제》
[예시 ] 《신용카드대금 결제》
▣ 차량유지비 지출증빙
□ 자가운전보조금
14. 운반비
[예시 ] 《택배비 지급》
▣ 운반비 지출증빙
15. 교육훈련비
[예시 ] 《교육비 지급》
▣ 교육훈련비 지출증빙
16. 도서인쇄비
[예시 ] 《신문대금 지급》
▣ 도서인쇄비 지출증빙
17. 회의비
▣ 회의비 지출증빙
18. 사무용품비
[예시 ] 《문구 구입》
▣ 사무용품비 지출증빙
19. 소모품비
[예시 ] 《청소용구 구입》
▣ 소모품비 지출증빙
20. 지급수수료
[예시 ] 《신용보증료 지급》
▣ 지급수수료 지출증빙
□ 금융기관 등에 지급하는 수수료
□ 전문 인적용역 수수료
□ 기타 용역수수료
21. 광고선전비
[예시 ] 《광고선전비 지급 및 세금계산서 수취》
▣ 광고선전비 지출증빙
동문회 등이 발간하는 회보 등에 광고를 게재하는 대가에 대한 지출증빙
22. 기밀비
[예시 ] 《대표이사 업무활동비 지급》
23. 견본비
▣ 견본비 지출증빙
24. 잡비
[예시 ] 《폐수처리비 지급》
▣ 잡비 지출증빙
[3] 영업외수익
□ 개인사업자의 이자, 배당금수익, 부동산양도차익에 대한 소득세 신고
1. 이자수익
[예시 ] 《예금이자 입금 및 선납세금》
2. 잡이익
[예시 ] 《폐품판매수입 입금》
3. 기타 영업외 수익
□ 관세환급금
□ 국고보조금
[예시 ] 《고용노동부 고용지원금 입금》
[4] 영업외비용
1. 이자비용
[예시 ] 《은행차입금 이자 지급》
▣ 이자비용 지출증빙
2. 기부금
[예시 ] 《기부금 지급》
▣ 기부금 지출증빙
3. 잡손실
[5] 원가계산 (제조업 및 건설업)
□ 비용과 원가 구분
1. 원재료비
2. 노무비
3. 경비
[6] 장부 집계 및 각종 장부 예시
1. 장부 집계
□ 매출
□ 매출원가 또는 제조원가
□ 판매비와관리비
□ 영업외 수익
□ 영업외 비용
2. 각종 장부의 작성 예시
□ 매입장 예시
□ 매입처원장 예시
□ 일일거래내역서 예시
3. 손익계산서 예시
□ 원가계산을 하지 않는 경우
□ 제조업, 건설업종으로 원가계산을 하는 경우
□ 원가명세서

CHAPTER 09 월차 손익계산서
1. 손익계산서 및 월차 손익계산서
2. 월차 손익계산서(월별 경영성과표) 작성절차
□ 경영성과 현황표(별지 서식)의 작성
□ 계정과목 집계(엑셀이용)
2. 월차 손익계산의 한계
□ 재공품 및 제품의 평가
3. 월차 손익계산서의 활용

제2부 세무조사 및 기타 세무실무

CHAPTER 01 세무조사
1. 세무조사 개요
2. 세무조사 선정기준
□ 법인 및 개인사업자 사업소득세 신고에 대한 분석
□ 법인사업자 분석자료
□ 개인사업자 분석자료
□ 세무조사 주요 분석사항
□ 부가가치세 및 근로소득세 신고내용에 대한 분석
□ 분석자료
□ 분석사항 및 연계추적 조회대상자(조사 선정 가능자)
부가가치율 계산 (매입에는 유형자산매입분 제외)
[보충] 부가가치율 착오 사유
3. 세무조사 유형
□ 유형구분
□ 조사의 목적과 방법
□ 일반조사
□ 특별조사
□ 조세범칙조사
4. 세무조사 사항
□ 법인세 및 소득세 조사 사항
□ 외형 누락 조사
□ 원가 및 경비 변태 처리 조사
□ 자산누락 등 변태처리 조사
□ 부채와 관련한 변태처리
□ 자본과 관련한 변태처리
□ 유통과정 추적 조사
□ 부실거래 유형
□ 금융거래 확인조사
□ 조세 범칙 조사

CHAPTER 02 기타 세무실무
1. 국세 납부영수증
□ 국세청 제공 ‘납부영수증 프로그램’활용
□ 납부서 작성
2. 지방소득세
□ 소득분 지방소득세
□ 소득세분 지방소득세 및 법인세분 지방소득세
□ 특별징수분 지방소득세
□ 지방소득세 세율
□ 지방소득세 납부 및 납부기한
□ 지방세 소액 징수면제
□ 지방소득세 가산세
□ 지방소득세 납세지
□ 사업장소재지 시ㆍ군 납부세액 계산
□ 종업원분 지방소득세
□ 종업원분 지방소득세 납세의무자
□ 종업원분 사업소득세 과세표준
□ 종업원분 사업소득세 세율
□ 종업원분 사업소득세 납부방법과 납기 등
□ 지방소득세 납부영수증
3. 인지세 과세문서 및 세액조견표
4. 세금 및 공과금 납부일정표

제3부 국가정책자금 및 자금관리

CHAPTER 01 정책자금
1. 정책자금
□ 중소기업정책자금안내
□ 자금지원제도 개요
2. 정책자금 종류
□ 창업자를 위한 창업자금 (주요 자금)
□ 기존사업자를 위한 지원 자금(주요 자금)
□ 기술개발과 관련한 자금(주요 자금)
□ 환경오염방지 및 환경기술개발을 위한 주요 자금

CHAPTER 02 자금융통
1. 매출대금의 현금화
□ 기업구매자금대출
기업구매자금대출 이용시 세제혜택
□ 전자방식 외상매출채권 담보대출
□ 상업어음 할인
2. 수출과 관련한 자금융통
□ 무역금융
□ 중소기업청의 수출금융 지원

CHAPTER 03 어음 및 수표
1. 약속어음
□ 약속어음 개요
□ 받을어음의 자금 활용
□ 받을어음 부도
□ 약속어음 사용 방법
□ 어음을 수취할 시 및 수취한 후 유의할 사항
□ 어음의 종류
□ 상업어음과 융통어음
[보충] 부도어음 대손세액공제
[보충] 부도어음 대손상각
2. 당좌수표

CHAPTER 04 고용노동부 지원제도
1. 사업주 지원제도
□ 고용유지지원금
□ 고령자 고용촉진장려금
□ 신규고용촉진장려금
□ 육아휴직장려금 및 대체인력채용장려금
2. 근로자 지원제도
□ 실직근로자 지원제도
□ 출산전후휴가 급여 지원제도
□ 재직근로자 지원제도
□ 근로자 직업능력개발 수강료 지원
□ 사업주에 대한 근로자의 직업능력개발 수강료 지원
□ 근로자 학자금대부
3. 일반근로자 복지사업
□ 근로자생활안정자금 융자사업
□ 근로자 여가활용 지원사업 (휴양콘도 서비스)

제4부 근로기준법 규정 및 노무관리

CHAPTER 01 임금지급과 업무처리
1. 근로기준법 규정
2. 근로소득세 및 지방소득세 징수 및 신고납부
3. 국민연금, 건강보험료 징수 및 납부
4. 고용보험료 징수납부 및 산재보험료 납부

CHAPTER 02 임금 및 법정수당
1. 임금의 책정 및 지급
□ 근로계약 체결 및 임금 지급
신규입사자(정액으로 임금을 지급하는 근로자)의 입사 월 임금 계산
□ 도급 사업에 대한 임금 지급
□ 임금의 시효
2. 법정수당
□ 연장근로수당
[사례] 연장근로수당 계산
[사례] 시급 계산 (주40시간 근무제 회사)
□ 야간근로수당
□ 휴일근로수당
□ 휴업수당
3. 결근, 조퇴, 지각시 임금공제
□ 결근시 일당 상당액 공제
□ 일반적인 월급제의 경우 시간 당 급여 계산
□ 지각, 조퇴시 임금공제
4. 평균임금 및 통상임금
□ 평균임금
[보충] 차량유지비의 평균임금 포함 여부
□ 통상임금
통상임금 및 평균임금 등의 판단기준 예시
5. 최저임금 (2012년 시간당 4,580원)
주40시간 근무제 회사의 월 최저임금(2012년 기준)
6. 각 법령의 적용 임금 조견표
평균임금, 통상임금, 과세소득, 4대보험료 부과기준이 되는 임금의 범위

CHAPTER 03 인사 및 노무관리
1. 직원 채용과 관련한 업무
□ 직원채용
□ 근로계약서 작성
□ 직원채용시 처리하여야 할 업무
2. 취업규칙
□ 취업규칙 작성(근로기준법 제93조)
□ 취업규칙 필수 기재사항
3. 임금대장 및 근로자명부의 비치
□ 임금대장(근로기준법 제48조)
□ 근로자명부(근로기준법 제41조)
4. 근로시간
□ 법정근로시간(근로기준법 제50조)
□ 소정근로시간
□ 근로시간 연장
5. 휴일 및 휴가
□ 법정휴일
□ 임의휴일 (법정외 휴일)
□ 연차 유급휴가 및 계산
6. 연봉제
□ 연봉제 도입
□ 연봉제와 수당 및 퇴직급여
[보충] 연봉제 퇴직금 계산
□ 포괄산정 연봉제

CHAPTER 04 퇴직과 관련한 실무
1. 퇴직금 및 퇴직금 지급대상자
□ 퇴직금으로 지급하여야 하는 금액
[보충] 입사기준일과 퇴사기준일
[보충] 퇴직금 계산시 계속 근로연수에 포함하여야 하는 기간
□ 퇴직금 지급대상자
[참고] 일용근로자에 대한 퇴직금 지급 여부
□ 근로자가 아닌 대표이사 및 임원에 대한 퇴직금 지급
□ 연봉에 포함된 퇴직금 처리
2. 퇴직금 지급
□ 퇴직금 지급기한 및 연체이자율
[참고] 퇴직금 압류
□ 퇴직금 계산 방법
[사례] 퇴직금 계산 [주40시간 근무제 회사]
3. 상시근로자 4인 이하 사업장의 퇴직금 지급의무
□ 4인 이하 사업장에 대한 퇴직급여 적용 및 적용시기
□ 상시근로자 4인 이하 사업장 기준
4. 퇴직연금
□ 퇴직연금제도
□ 퇴직금과 퇴직연금제도의 차이점
□ 근로복지공단이 운영하는 퇴직연금가입
5. 퇴직금 중간정산
퇴직금 중간정산을 할 수 있는 사유
퇴직금 중간정산 후 1년 이내에 퇴사하는 경우 퇴직금 지급
임원의 퇴직금 중산정산
세법에서 임원의 퇴직금중간정산금액을 손금으로 인정하는 사유
임원퇴직금 중간정산을 할 수 없는 사유로 정산한 경우 세무상 문제
6. 퇴사자 4대보험 정리
7. 근로자 해고
□ 해고 등의 제한 (근로기준법 제23조)
□ 해고의 예고(근로기준법 제26조)
해고사유 등의 서면통지(근로기준법 제27조)
8. 실직근로자 지원제도
□ 실업급여
□ 실업자재취업훈련 지원
□ 실직자 창업지원사업

CHAPTER 05 주44시간 근무제
1. 개 요
개정 근로기준법 시행일
2. 주44시간제 회사의 개정전 근로기준법 내용
□ 주44시간제 근로시간
□ 월차유급휴가
[사례] 통상임금 계산 (주44시간 근무제)
□ 연차유급휴가
□ 생리휴가
□ 퇴직금 계산
[사례] 퇴직금 계산 [주44시간 근무제 회사]
□ 직원 결근시 임금 공제액 계산
[사례] 결근시 임금 공제액 계상 [주44시간 근무제]
3. 최저임금 계산 [주44시간 근무제]

CHAPTER 06 퇴직연금
1. 퇴직연금 시행
퇴직금과 퇴직연금 비교
2. 퇴직연금제도의 종류
□ 확정급여형과 확정기여형 퇴직연금제도 비교
□ 확정기여형퇴직연금제도(DC)
□ 확정급여형 퇴직연금제도(DB)
3. 확정기여형 퇴직연금 회계처리 및 세무실무
□ 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
□ 확정기여형 퇴직연금의 손금산입
□ 확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수
[보충] 확정기여형 퇴직연금 원천징수의무자
□ 퇴직연금에 대한 세금
□ 퇴직연금 소득공제 및 퇴직연금의 과세이연
4. 확정급여형 퇴직연금제도 회계처리 및 세무실무
□ 퇴직금제도에서 확정급여형 퇴직연금제도로 변경시 회계처리
□ 퇴직급여와 관련된 부채의 회계처리 (종업원 퇴직 전)
□ 종업원이 퇴직을 하고 퇴직연금수령을 선택한 경우
□ 퇴직연금운용자산의 회계처리
□ 퇴직연금운용수수료의 손금산입
□ 확정급여형 퇴직연금의 손금산입

제5부 4대보험 및 기타 실무

CHAPTER 01 4대보험 신고업무
1. 4대보험 가입대상 사업자 및 사업장 가입신고
산재보험 및 고용보험 적용제외 사업자
2. 4대보험 가입 절차
3. 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고

CHAPTER 02 4대보험 납부업무
1. 4대보험 징수통합
2. 국민연금
3. 건강보험
4. 고용보험 및 산재보험
5. 두루누리 사회보험
□ 두루누리 사회보험이란?
□ 두루누리 시행시기 및 지원방법
□ 지원금액
□ 지원절차

CHAPTER 03 4대보험 중요 실무사례
1. 연도 중 급여인상시
2. 신규입사자 4대보험 처리
3. 휴직기간의 4대보험 납부의무
4. 사업주의 4대보험 가입
5. 자영업자 본인 고용산재보험가입 및 실업급여
□ 자영업자 고용보험 가입의 의의
□ 자영업자 고용보험 가입대상 및 요건
자영업자 고용보험 가입요건 및 가입 제한
□ 자영업자 고용보험관계 가입 및 소멸
□ 자영업자 고용보험료 산정 및 부과 등
□ 자영업자 고용보험요율
자영업자 고용보험 기준보수별 월 보험료 및 실업급여액
자영업자 고용보험 기준보수별 월 보험료 및 실업급여액
□ 자영업자 본인 산재보험 가입
6. 개인사업자 국민연금 및 건강보험료 필요경비산입
7. 보수가 지급되지 않는 개인사업자 건강보험표준월액
8. 중도퇴사자 4대보험 처리
9. 4대보험 실무편람

CHAPTER 04 문서관리
1. 문서의 종류 및 보관
□ 공문서
□ 각종 계약서
□ 구매와 관련한 각종 문서
□ 매출, 발주관련 문서
□ 생산관련 문서
□ 고정자산 관련 문서
□ 인사관련 문서
□ 기타 문서
2. 4대보험 신고서류

CHAPTER 05 법령검색
1. 법령 다운로드
□ 법제처 홈페이지 접속
□ 법령명(예 근로기준법) 입력 후 검색
□ 저장 버튼 클릭 후 저장
2. 내용 검색
□ 편집 → 찾아바꾸기
□ 찾을 내용 (예 : 취업규칙) 입력
□ 법령자료 이용시 주의할 사항
□ ‘부칙’에서 반드시 시행일 확인

CHAPTER 06 홈페이지 자료실 내용
1. 홈페이지 자료실
2. 서식 및 규정