1장 세금의 기초 PART Ⅰ

제1절 세금의 기본개념 3
1. 일상생활과 세금 / 3
2. 세금의 의의 / 4
3. 세금의 역할 / 6
4. 세금의 원칙 / 7
세금의 분류 및 / 9
제2절 납세제도 9
1. 세금의 분류 / 9
2. 우리나라의 조세체계 / 11
3. 세금의 납세제도 / 12
제3절 절세와 탈세 14
1. 절세와 탈세 / 14
[OX Quiz] 1. 세금의 기초 PART I / 17

2장 세금의 기초 PART Ⅱ

제1절 과세(세금 부과)원칙 21
1. 실질과세의 원칙 / 21
2. 신의성실의 원칙 / 22
3. 근거과세의 원칙 / 22
4. 소급과세금지의 원칙 / 23
5. 기업회계존중의 원칙 / 23
제2절 납세의무 24
1. 납세의무 / 24
2. 납세의무의 성립 / 24
3. 납세의무의 확정 / 26
4. 납세의무의 소멸 / 27
5. 납세의무의 확장 / 27
[OX Quiz] 2. 세금의 기초 PART II / 31

3장 소득세의 기초

제1절 소득세의 개념 35
1. 소득세의 의의 / 35
2. 과세대상 소득과 과세방법 / 35
3. 소득세의 납세의무자 / 43
4. 과세기간 / 43
5. 납세지 / 43
제2절 소득세의 특징 44
1. 과세소득의 범위와 규정방식 / 44
2. 과세 단위 / 44
3. 인적사정에 따른 담세력 고려 / 45
4. 원천징수의 활용 / 45
5. 신고납세제도 / 46
6. 초과누진세율 적용 / 46
제3절 소득세 계산구조 47
1. 종합소득세 계산구조 / 47
2. 퇴직소득세 계산구조 / 48
3. 양도소득세 계산구조 / 48
제4절 소득세 신고와 납부 49
1. 소득세의 확정신고 / 49
2. 소득세의 납부 / 50
[OX Quiz] 3. 소득세의 기초 / 51

4장 직장인과 세금 PART I: 근로소득

제1절 근로소득의 기초 55
1. 근로소득의 개념 / 55
2. 근로소득의 범위 / 57
3. 비과세 근로소득 / 58
제2절 근로소득 금액의 계산 59
1. 근로소득의 수입시기 / 59
2. 근로소득의 지급시기 의제 / 59
3. 근로소득금액 / 60
4. 근로소득세 계산구조 / 62
제3절 근로소득의 소득공제 64
1. 인적공제 / 64
2. 물적공제 / 68
제4절 근로소득의 세액공제 76
1. 근로소득세액공제 / 76
2. 자녀세액공제 / 77
3. 연금계좌세액공제 / 78
4. 특별세액공제 / 79
5. 조세특례제한법상 세액공제 / 85
제5절 근로자의 연말정산 87
1. 근로소득의 연말정산 시기와 방법 / 88
2. 근로소득 연말정산세액의 계산구조 요약 / 88
제6절 근로 · 자녀장려세제 / 94
1. 근로 · 자녀장려금 신청자격 / 94
2. 장려금 지급액 등 / 96
3. 장려금 신청기간 및 신청방법 / 96
4. 장려금 관련 유의사항 / 98
[OX Quiz] 4. 직장인과 세금 PART I: 근로소득 / 99

5장 직장인과 세금 PART II: 퇴직소득과 연금소득

제1절 퇴직소득과 세금 103
1. 퇴직소득이란? / 103
2. 퇴직소득의 범위 / 104
3. 비과세 퇴직소득 / 105
4. 퇴직소득의 계산 / 105
5. 퇴직소득에 대한 과세방법 / 108
6. 퇴직소득의 수입시기 / 109
제2절 연금소득과 세금 110
1. 연금소득이란? / 110
2. 연금소득의 범위 / 111
3. 연금소득 과세방법 / 113
4. 연금소득세의 계산 / 115
5. 연금소득의 수입시기 / 116
[OX Quiz] 5. 직장인과 세금 PART II: 퇴직소득과 연금소득 / 117

6장 재테크와 세금: 금융소득

제1절 이자소득과 배당소득 121
1. 이자소득 / 121
2. 배당소득 / 125
3. 금융소득의 과세방법 / 129
제2절 증권과 세금 132
1. 주식의 취득과 세금 / 132
2. 주식의 처분과 세금 / 134
[OX Quiz] 6. 재테크와 세금: 금융소득 / 138

7장 부동산과 세금

제1절 부동산의 취득과 세금 143
1. 부동산 취득 시 내야 하는 세금의 종류 / 143
2. 취득세 계산방법 / 145
3. 부동산 취득에 소요된 자금출처조사 / 147
제2절 부동산의 보유와 세금 151
1. 부동산 보유 시 내야하는 세금 / 151
2. 종합부동산세 / 157
제3절 부동산의 양도와 세금 163
1. 양도소득세 / 163
2. 비과세되는 양도소득 / 168
3. 비과세의 배제 / 172
4. 취득시기와 양도시기 / 173
5. 양도소득세액 계산 / 174
6. 양도소득세 신고 · 납부 / 183
제4절 부동산과 관련된 세금상식 정리 188
1. 토지와 건물의 등기부 등본 / 188
2. 부동산의 등록 / 190
[OX Quiz] 7. 부동산과 세금 / 192

8장 재산관리와 세금 Part I: 상속세

제1절 상속세 기초개념 197
1. 상속세란? / 197
2. 상속재산의 분할방법 / 197
3. 상속세의 과세방식 / 201
4. 상속세 과세대상 / 202
5. 상속세 납부의무 / 203
6. 과세관할(납세지) / 204
제2절 상속세 과세가액 205
1. 총상속재산가액의 계산 / 206
2. 상속세 과세가액의 계산 / 210
제3절 상속공제와 상속세 과세표준 216
1. 상속공제 / 216
2. 감정평가수수료 공제 / 222
제4절 상속세 세액계산 223
1. 산출세액 및 신고 · 납부세액의 계산구조 / 223
2. 상속세 산출세액의 계산 / 223
3. 문화재자료 등에 대한 징수유예세액 / 224
4. 세액공제 / 225
제5절 상속세의 신고 및 납부 227
1. 상속세의 부과 및 징수방법 / 227
2. 상속세의 신고 · 납부기한과 제출서류 / 227
3. 상속세의 납부 / 227
[OX Quiz] 8. 재산관리와 세금 Part 1: 상속세 / 231

9장 재산관리와 세금 Part II: 증여세

제1절 증여세 기초개념 239
1. 증여의 의의 / 239
2. 증여세 과세대상 / 239
3. 증여세의 납세의무자 / 242
제2절 증여세 과세가액 244
1. 증여세의 계산구조 / 244
2. 증여세 과세가액 / 245
3. 비과세되는 증여세 / 248
4. 증여세 과세가액 불산입 / 248
5. 증여추정 / 249
제3절 증여세 과세표준 251
1. 증여세 과세표준 계산구조 / 251
2. 증여재산공제 / 252
3. 혼인 · 출산 증여재산공제 / 252
4. 재해손실공제 / 253
5. 감정평가수수료공제 / 254
제4절 증여세 세액계산 256
1. 증여세 신고납부세액의 계산구조 / 256
2. 증여세 산출세액의 계산 / 256
3. 이익의 증여로 보는 예시적 규정 / 259
제5절 증여세의 신고 및 납부 263
1. 증여세의 신고 및 납부절차 / 263
[OX Quiz] 9. 재산관리와 세금 Part II: 증여세 / 266

10장 사업자와 세금 Part I: 개인사업자의 소득

제1절 개인사업자의 소득과 법적의무 273
1. 사업소득의 개념 / 273
2. 개인사업자의 법적의무와 세금의 종류 / 273
3. 사업소득의 범위와 비과세 소득 / 275
제2절 사업소득금액의 계산 277
1. 장부를 기장한 자의 사업소득금액의 계산 / 277
2. 장부를 기장하지 않는 사업자의 사업소득금액 계산 / 281
제3절 개인사업자의 기장의무 284
1. 장부의 비치 및 기장 / 284
제4절 사업소득 신고 및 납부 방법 288
1. 사업소득 신고 · 납부절차 / 288
2. 사업자의 원천징수 / 290
3. 원천징수의 신고 및 납부 / 291
제5절 기타소득의 원천징수 293
1. 기타소득의 원천징수 / 293
[OX Quiz] 10. 사업자와 세금 Part I: 개인사업자의 소득 / 299

11장 사업자와 세금 Part II: 법인사업자의 소득

제1절 법인세의 기본 개념 303
1. 법인세의 의의 및 특징 / 303
2. 법인세의 과세대상 소득 / 303
3. 법인세의 납세의무자 / 305
4. 법인의 종류별 납세의무 / 306
제2절 사업연도와 납세지 307
1. 사업연도 / 307
2. 법인세의 납세지 / 309
3. 납세지의 지정 / 309
4. 납세지 변경신고 / 309
제3절 각 사업연도 소득에 대한 법인세 계산구조 310
1. 각 사업연도 소득에 대한 법인세의 계산구조 / 310
2. 세무조정 / 311
3. 익금과 익금불산입 / 314
4. 손금과 손금불산입 / 316
5. 소득처분 / 317
제4절 과세표준과 세액의 계산 321
1. 과세표준의 계산 / 321
2. 산출세액의 계산 / 322
3. 세액감면과 세액공제 / 323
제5절 법인세의 신고와 납부절차 327
1. 사업연도 중의 신고 · 납부 / 327
2. 법인세의 신고 · 납부 / 328
[OX Quiz] 11. 사업자와 세금 Part II: 법인사업자의 소득 / 330

12장 사업자와 세금 Part III: 부가가치세

제1절 부가가치세의 기초 337
1. 부가가치세의 기본개념 / 337
제2절 부가가치세 납세의무 341
1. 납세의무자 / 341
2. 과세기간 / 343
3. 납세지 / 345
제3절 사업자등록 349
1. 사업자등록 개요 / 349
제4절 부가가치세 과세거래 354
1. 재화의 공급 / 354
2. 용역의 공급 / 357
3. 재화의 수입 / 358
4. 공급시기와 장소 / 359
제5절 영세율과 면세 362
1. 영세율 / 362
2. 면세 / 364
3. 영세율과 면세의 비교 / 366
제6절 부가가치세 과세표준 및 세액계산 368
1. 과세표준의 계산 / 368
2. 세액의 계산 / 369
제7절 부가가치세의 신고와 납부 375
1. 신고와 납부 / 375
2. 예정신고와 납부 / 376
3. 확정신고와 납부 / 376
4. 예정신고와 확정신고시 제출서류 / 377
5. 결정 및 경정 / 377
6. 환 급 / 377
7. 가산세 / 379
[OX Quiz] 12. 사업자와 세금 Part III: 부가가치세 / 384

13장 유용한 생활세금 정보

1. 국세상담센터 / 389
2. 홈택스(Hometax) 이용안내 / 390
3. 현금영수증 · 신용카드 이용 안내 / 393
4. 현금영수증 발급 의무화 / 395
5. 전자(세금)계산서 제도 / 396
6. 근로 · 자녀장려금 / 397
7. 취업 후 학자금 상환제도 / 400
8. 1세대 1경차의 유류비 지원 / 402
9. 노후차 교체 혜택 / 403
10. 공동주택 입주자대표회의 관련 주요 사항 안내 / 404
11. 성실납세 지원제도 / 405
12. 납세자 권익보호 및 포상금 제도 / 410