PPART 02 소득세법
CHAPTER 01 소득세법 총론 1-2
CHAPTER 02 이자소득과 배당소득 2-2
실전문제 01 이자소득금액 - 소득의 구분 2-24
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ) - 소득의 구분 2-27
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ) - 의제배당 2-29
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ) 2-31
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ) 2-34
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)
(2015. CPA) 2-36
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)
(2016. CPA) 2-38
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)
(2017. CTA) 2-40
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)
(2017. CPA) 2-42
실전문제 10 종합과세되는 금융소득금액(Ⅶ)
(2021. CPA) 2-44
실전문제 11 금융소득금액과 산출세액의 계산(Ⅰ) (2019. CPA)2-47
실전문제 12 금융소득금액과 산출세액의 계산(Ⅱ) 2-50
실전문제 13 금융소득금액과 산출세액의 계산(Ⅲ) (2025. CTA)2-52

CHAPTER 03 사업소득 3-2
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 3-22
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ) 3-24
실전문제 03 부동산임대업 사업소득금액, 금융소득금액 (2025. CPA)3-27
실전문제 04 사업소득금액(Ⅰ) - 기본문제
(2019. CPA) 3-30
실전문제 05 사업소득금액(Ⅱ) - 기본문제
(2020. CPA) 3-32
실전문제 06 사업소득금액(Ⅲ) - 기본문제
(2022. CPA) 3-34
실전문제 07 사업소득금액(Ⅳ) - 대표자 관련 세무조정3-36
실전문제 08 유형자산 관련 세무조정 3-39
실전문제 09 기업업무추진비 3-41
실전문제 10 사업소득금액 - 종합문제(Ⅰ) 3-43
실전문제 11 사업소득금액 - 종합문제(Ⅱ) 3-48
실전문제 12 사업소득금액-부동산임대업
(2010. CPA)3-52
실전문제 13 사업소득금액 - 개인기업과 법인기업
비교3-54

CHAPTER 04 근로·연금·기타소득 4-2
실전문제 01 근로소득 총급여액(Ⅰ)(2020. CPA) 4-32
실전문제 02 근로소득 총급여액(Ⅱ)(2018. CPA) 4-34
실전문제 03 근로소득금액(Ⅰ)(2022. CPA) 4-36
실전문제 04 근로소득금액(Ⅱ) 4-39
실전문제 05 근로소득금액(Ⅲ)(2017. CTA) 4-41
실전문제 06 월정액급여 4-43
실전문제 07 근로소득금액(Ⅳ)(2015. CPA) 4-45
실전문제 08 연금소득금액 - 공적연금 4-47
실전문제 09 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)
(2019. CPA) 4-48
실전문제 10 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)
(2017. CTA) 4-51
실전문제 11 연금소득금액 - 연금계좌(Ⅲ) 4-53
실전문제 12 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅰ)
(2019. CTA) 4-56
실전문제 13 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅱ)
(2017. CPA) 4-58
실전문제 14 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅲ)
(2021. CPA) 4-62
실전문제 15 기타소득금액(Ⅰ) 4-65
실전문제 16 기타소득금액(Ⅱ)(2018. CPA) 4-67
실전문제 17 기타소득금액, 연금소득금액
(2016. CPA) 4-68
실전문제 18 기타소득금액, 연금소득금액,
세부담최소화 4-71

실전문제 19 근로·연금·기타소득금액(Ⅰ)
(2023. CPA)4-74
실전문제 20 근로·연금·기타소득금액(Ⅱ) (2025. CTA)4-77
실전문제 21 종합소득금액 - 종합문제(Ⅰ)
(2020. CTA) 4-81
실전문제 22 종합소득금액 - 종합문제(Ⅱ)
(2016. CTA) 4-85

CHAPTER 05 소득금액계산의 특례 5-2
실전문제 01 공동사업- 부동산임대업(2017. CTA)
5-18
실전문제 02 공동사업 - 금융소득금액 및
사업소득금액(2024. CPA) 5-19
실전문제 03 공동사업5-22
실전문제 04 결손금 및 이월결손금(2003. CTA) 5-25
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅰ)5-28
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA) 5-31
실전문제 07 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA) 5-33

CHAPTER 06 종합소득세액의 계산 6-2
실전문제 01 인적공제 6-52
실전문제 02 근로소득금액 계산 및 인적공제·특별공제 (2024. CPA)6-53
실전문제 03 신용카드소득공제 6-56
실전문제 04 금융소득금액, 종합소득공제,
산출세액 계산(2023. CPA)6-58
실전문제 05 근로소득금액 계산, 소득공제·세액공제, 종합소득 확정신고 (2025. CPA)6-61
실전문제 06 부동산매매업자에 대한 세액계산 특례,
세액공제 (2024. CPA) 6-66
실전문제 07 분리과세 주택임대소득 6-69
실전문제 08 최저한세 6-73
실전문제 09 소득공제, 의료비 세액공제
(2020. CPA) 6-74

실전문제 10 종합소득공제 및 세액공제(Ⅰ)
(2022. CPA) 6-77
실전문제 11 소득공제, 보험료·의료비 세액공제
(2018. CPA) 6-81
실전문제 12 근로소득자의 소득공제, 세액공제
(2016. CPA) 6-84
실전문제 13 기부금(필요경비산입과 세액공제) (2025. CTA)6-87
실전문제 14 성실사업자의 소득공제, 세액공제
(2015. CTA) 6-91
실전문제 15 특별세액공제, 신용카드소득공제 6-93
실전문제 16 인적공제, 산출세액, 세액공제
(2017. CPA) 6-97
실전문제 17 종합소득공제 및 세액공제(Ⅱ)
(2015. CPA) 6-101
실전문제 18 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)
(2019. CPA) 6-105
실전문제 19 종합소득공제 및 세액공제(Ⅳ)
(2021. CPA) 6-110
실전문제 20 특별세액공제 6-114
실전문제 21 종합소득결정세액(2014. CPA) 6-117
실전문제 22 종합소득금액과 인적공제 및 세액공제(2023. CTA) 6-121
실전문제 23 공동사업합산과세 6-127
실전문제 24 근로소득 연말정산(Ⅰ) 6-132
실전문제 25 근로소득 연말정산(Ⅱ)(2021. CTA) 6-137
실전문제 26 근로소득 연말정산(Ⅲ)(2022. CTA) 6-144
실전문제 27 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA) 6-151

CHAPTER 07 퇴직소득세 7-2
실전문제 01 임원퇴직소득한도 (2016. CTA) 7-8
실전문제 02 임원퇴직소득한도 및 사업소득 (2023. CPA) 7-10
실전문제 03 퇴직소득산출세액(Ⅰ) (2012. CPA) 7-12
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅱ)7-13
실전문제 05 퇴직소득산출세액 및 연금수령 원천징수세액 (2025. CPA) 7-14
실전문제 06 종합·퇴직소득세(Ⅰ)(2018. CTA) 7-17
실전문제 07 종합·퇴직소득세(Ⅱ) 7-23

CHAPTER 08 양도소득세 8-2
실전문제 01 양도차익의 계산(Ⅰ) 8-45
실전문제 02 양도차익의 계산(Ⅱ)(2021. CPA)8-48
실전문제 03 양도소득세 과세표준의 계산 8-50
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례) - 이월과세(Ⅰ)(2020. CTA) 8-51
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례 - 이월과세(Ⅱ) (2025. CPA)8-54
실전문제 06 양도소득금액계산의 특례 - 우회양도 8-57
실전문제 07 양도소득금액계산의 특례 - 부담부증여(Ⅰ) 8-59
실전문제 08 양도소득금액계산의 특례 - 부담부증여(Ⅱ) (2023. CTA) 8-60
실전문제 09 양도소득금액계산의 특례 - 고가주택(Ⅰ) 8-62
실전문제 10 고가주택, 저가양도(Ⅰ)(2018. CPA) 8-63
실전문제 11 고가주택, 저가양도(Ⅱ)(2022. CPA) 8-65
실전문제 12 예정신고납부 8-67
실전문제 13 양도소득금액의 계산(Ⅰ)
(2017. CTA) 8-68
실전문제 14 양도소득금액의 계산(Ⅱ)
(2014. CPA) 8-70
실전문제 15 양도소득금액 및 양도소득산출세액
(2019. CPA) 8-72
실전문제 16 양도소득과세표준 및 양도소득산출세액
(2019. CTA) 8-74
실전문제 17 양도소득세와 증여세(Ⅰ)(2015. CPA)
8-76
실전문제 18 양도소득세와 증여세(Ⅱ)(2020. CPA) 8-78
실전문제 19 종합·양도소득세 8-80
실전문제 20 국내·국외 건물 양도소득(2017. CPA) 8-82
실전문제 21 국외자산의 양도(2023. CPA) 8-84
실전문제 22 양도차익 및 양도소득과세표준
(2024. CPA) 8-86

CHAPTER 09 종합문제 9-2
실전문제 01 종합·퇴직·양도소득(Ⅰ) (2024. CTA) 9-2
실전문제 02 종합·퇴직·양도소득(Ⅱ) 9-10

PART 03 부가가치세법
CHAPTER 01 부가가치세법 총론 1-2
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기 1-41
실전문제 02 영세율1-44

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산 2-2
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ) 2-23
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA) 2-25
실전문제 03 과세표준의 계산(Ⅲ)(2022. CTA) 2-27
실전문제 04 과세표준의 계산(Ⅳ)(2021. CTA) 2-30
실전문제 05 과세표준의 계산(Ⅴ)(2021. CPA) 2-32
실전문제 06 과세표준의 계산(Ⅵ)(2022. CPA) 2-34

실전문제 07 과세표준의 계산(Ⅶ)(2023. CPA) 2-36
실전문제 08 과세표준의 계산(Ⅷ) (2025. CPA)2-39
실전문제 09 폐업시 잔존재화(Ⅰ) 2-42
실전문제 10 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA) 2-43
실전문제 11 폐업시 잔존재화(Ⅲ)(2020. CPA) 2-45
실전문제 12 면세전용 2-47
실전문제 13 공통사용재화의 공급 2-48
실전문제 14 부동산의 일괄공급(Ⅰ) 2-49
실전문제 15 부동산의 일괄공급(Ⅱ)(2021. CPA) 2-51
실전문제 16 부동산 임대용역 2-53
실전문제 17 겸용주택의 임대(Ⅰ)(2022. CPA) 2-55
실전문제 18 겸용주택의 임대(Ⅱ) 2-57
실전문제 19 부동산 임대 및 부동산 일괄공급
(2015. CTA) 2-58
실전문제 20 오류수정(2011. CPA)2-61
실전문제 21 과세표준과 폐업시 잔존재화
(2023. CPA) 2-63
실전문제 22 과세표준의 계산(Ⅸ) (2025. CTA)2-65
실전문제 23 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅰ)
(2017. CPA) 2-68
실전문제 24 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅱ)
(2019. CTA) 2-69
실전문제 25 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅲ)
(2014. CTA) 2-72
실전문제 26 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅳ)
(2018. CPA)2-74
실전문제 27 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅴ)
(2014. CPA) 2-77
실전문제 28 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅵ)
(2019. CPA) 2-79
실전문제 29 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅶ)
(2020. CPA) 2-81
실전문제 30 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅷ)
(2023. CTA) 2-84
실전문제 31 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅸ))
(2012. CPA) 2-88
실전문제 32 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅹ) 2-92
실전문제 33 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩI)
- 종합문제 2-94
실전문제 34 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩII)
- 종합문제(2016. CTA) 2-98
실전문제 35 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅢ)
- 종합문제(2017. CTA) 2-101
실전문제 36 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅣ)
- 종합문제(2020. CTA) 2-104

CHAPTER 03 매입세액과 차가감납부세액의 계산
3-2
실전문제 01 매입세액공제(Ⅰ) 3-32
실전문제 02 매입세액공제(Ⅱ)(2023. CTA) 3-34
실전문제 03 의제매입세액(Ⅰ)
- 환수효과와 누적효과 3-37
실전문제 04 의제매입세액(Ⅱ) - 과세사업자3-39
실전문제 05 의제매입세액(Ⅲ) - 겸영사업자3-40
실전문제 06 의제매입세액(Ⅳ) - 매입시기 집중
제조업 의제매입세액 특례 3-42
실전문제 07 공통매입세액의 안분계산 3-44
실전문제 08 공통매입세액 3-46
실전문제 09 공통매입세액 및 의제매입세액
(2015. CPA)3-47
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액
재계산(Ⅰ)(2014. CTA) 3-51
실전문제 11 공통매입세액의 안분계산 및
납부세액 재계산(Ⅱ)(2016. CPA) 3-52
실전문제 12 과세전환 매입세액 3-54
실전문제 13 의제매입세액, 공통사용재화, 과세전환매입세액 (2025. CTA)3-55
실전문제 14 의제매입세액, 공통매입세액 재계산 등
(2022. CPA) 3-57

실전문제 15 과세전환매입세액, 공통매입세액 등
(2023. CPA) 3-59
실전문제 16 의제매입세액, 과세전환 매입세액 등
(2021. CTA) 3-62
실전문제 17 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅰ)
(2018. CPA) 3-64
실전문제 18 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅱ)
(2021. CPA) 3-67
실전문제 19 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅲ) (2025. CPA)3-69
실전문제 20 미등록 가산세 3-73
실전문제 21 가산세(Ⅰ) (2025. CPA)3-74
실전문제 22 가산세(Ⅱ)(2022. CPA) 3-75
실전문제 23 가산세(Ⅲ)(2015. CPA) 3-77
실전문제 24 가산세(Ⅳ)(2021. CPA) 3-79
실전문제 25 가산세(Ⅴ) - 종합 3-81
실전문제 26 오류수정(2012. CTA) 3-85
실전문제 27 매입세액 - 종합(Ⅰ)(2014. CPA) 3-88
실전문제 28 매입세액 - 종합(Ⅱ)(2012. CPA) 3-91
실전문제 29 매입세액 - 종합(Ⅲ)(2022. CTA) 3-93
실전문제 30 매입세액 - 종합(Ⅳ)(2011. CPA) 3-96
실전문제 31 매입세액 - 종합(Ⅴ)(2017. CTA) 3-98
실전문제 32 매입세액 - 종합(Ⅵ)(2019. CPA) 3-100
실전문제 33 매입세액 - 종합(Ⅶ)(2019. CTA) 3-102
실전문제 34 매출세액과 매입세액(Ⅰ)
(2020. CPA) 3-106
실전문제 35 매출세액과 매입세액(Ⅱ)(2024. CPA) 3-108
실전문제 36 매출세액과 매입세액(Ⅲ)(2017. CPA) 3-112
실전문제 37 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2020. CTA) 3-114
실전문제 38 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2024. CTA) 3-118
실전문제 39 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA) 3-124
실전문제 40 납부세액의 계산(Ⅱ) 3-128
실전문제 41 납부세액의 계산(Ⅲ)(2018. CTA) 3-130

CHAPTER 04 간이과세 4-2
실전문제 01 과세유형의 변경 - 재고납부세액 4-15
실전문제 02 과세유형의 변경 - 재고매입세액
(2014. CPA) 4-16
실전문제 03 과세유형의 비교(Ⅰ)(2005. CPA)
4-18
실전문제 04 과세유형의 비교(Ⅱ)(2024. CPA)
4-21
실전문제 05 재고매입세액과 재고납부세액(Ⅰ)
(2003. CTA) 4-23
실전문제 06 재고매입세액과 재고납부세액(Ⅱ)
(2024. CTA) 4-25
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅰ)
(2022. CTA)4-27
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅱ)
(2016. CPA)4-29
실전문제 09 간이과세 과세구조(Ⅲ)
(2019. CPA)4-31
실전문제 10 간이과세 과세구조(Ⅳ)
(2018. CTA) 4-33
실전문제 11 간이과세 과세구조(Ⅴ)
(2017. CPA) 4-35
실전문제 12 간이과세 과세구조(Ⅵ)
(2021. CTA) 4-37
실전문제 13 간이과세 과세구조(Ⅶ)
(2018. CPA)4-39
실전문제 14 간이과세 과세구조(Ⅷ)
(2023. CPA) 4-42
실전문제 15 간이과세 과세구조(Ⅸ)
(2023. CTA) 4-44

PART 04 상속세 및 증여세법
CHAPTER 01 상속세 1-2
실전문제 01 추정상속재산가액 1-26
실전문제 02 상속세과세가액(Ⅰ)(2002. CTA) 1-28
실전문제 03 상속세과세가액(Ⅱ)(2023. CPA) 1-29
실전문제 04 상속세과세가액(Ⅲ)(2024. CPA) 1-31
실전문제 05 상속공제 1-33
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008. CPA) 1-34
실전문제 07 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012. CPA) 1-35
실전문제 08 상속세 과세표준(Ⅲ) (2022. CPA)1-37
실전문제 09 상속세 과세표준(Ⅳ)(2015. CPA) 1-40
실전문제 10 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅰ)
(2016. CPA) 1-42
실전문제 11 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅱ)
(2017. CPA) 1-43
실전문제 12 상속세 과세표준(Ⅴ)(2020. CPA) 1-45
실전문제 13 상속세 산출세액(2009. CPA) 1-47
실전문제 14 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA) 1-50
실전문제 15 신고납부세액(Ⅱ) 1-53

CHAPTER 02 증여세 2-2
실전문제 01 증여 후 반환에 대한 증여세 납세의무(2024. CPA) 2-39
실전문제 02 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅰ)
(2006. CPA) 2-40
실전문제 03 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅱ)
(2016. CPA) 2-41
실전문제 04 불공정합병(2017. CPA) 2-43
실전문제 05 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 증여추정(2017. CPA)2-45

실전문제 06 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅰ)
(2004. CPA) 2-46
실전문제 07 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅱ)
(2007. CPA) 2-47
실전문제 08 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅲ)
2-48
실전문제 09 증여세 과세표준(2022. CPA) 2-50
실전문제 10 증여세산출세액(1999. CPA) 2-52
실전문제 11 증여세와 양도소득세(2010. CPA) 2-54
실전문제 12 증여세차감납부세액(Ⅰ) 2-57
실전문제 13 증여세차감납부세액(Ⅱ) 2-60
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA) 2-62
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한
이익의 증여의제(Ⅱ) 2-63
실전문제 16 특수관계법인과의 거래를 통한
이익의 증여의제(Ⅲ) 2-65
실전문제 17 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA) 2-68
실전문제 18 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제
(2014. CPA) 2-71
실전문제 19 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 등
(2019. CPA) 2-73
실전문제 20 부동산 무상사용, 금전 무상대출에 따른 이익 (2025. CPA)2-76
실전문제 21 초과배당에 따른 이익의 증여 (2018. CPA) 2-80
실전문제 22 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여
(2020. CPA) 2-82
실전문제 23재산 취득 후 재산가치 증가에
따른 이익의 증여(2021. CPA) 2-83

CHAPTER 03 상속 및 증여재산의 평가 3-2
실전문제 01 상속재산의 평가 3-15
실전문제 02 주식의 평가 3-18
실전문제 03 비상장주식의 평가(Ⅰ)(2003. CPA)3-20
실전문제 04 비상장주식의 평가(Ⅱ)(2018. CPA)3-22
실전문제 05 비상장주식의 평가(Ⅲ)(2021. CPA)3-25