회사 경영자, 대출기관 그리고 투자자는 기업의 현금흐름에 큰 관심을 가져야 한다. 사업할 때 가장 핵심적인 요소 중 하나는 현금의 유입과 유출 과정이다. 현금이 꾸준하게 유통되지 않는 기업은 결코 오래 살아남을 수 없다. 그래서 우리는 먼저 현금흐름에 관한 이야기를 할 것이다.
이 책에서 예로 든 기업은 지난 몇 년 동안 계속 사업을 해왔으며 꾸준히 이익을 내고 재정도 원만한 상태를 유지하고 있다. 또한, 그동안 탄탄한 신용을 쌓은 덕분에 은행들도 경쟁하듯이 좋은 조건으로 대출을 제시하고 있으며 현재 소유주 역시 기업이 필요하면 자본금을 더 투자할 의향이 있다. 하지만 이렇게 안정적인 경영을 하는 것이 결코 쉬운 일은 아니다. 꾸준한 이익을 낼 수 있는 훌륭한 경영방침, 안정적인 자본, 그리고 재정적으로 문제가 없는 기업만이 가능하다. 실제로 이런 필수적인 요소를 갖추지 못한 기업이 부지기수다. ---p.12

경영자, 대출기관, 투자자에게 있어서 기업의 재정상태를 파악하는 것은 매우 중요하다. 게다가 사람들은 기업의 자산과 부채는 물론 자산에서 부채를 차감한 후 남은 금액인 자본 정보와 그에 따른 수익성과도 파악해야 한다. 가장 최근에 올린 판매 수익과 지출을 요약하여 기업이 수익을 올렸는지 손실을 보았는지 보고해야 하기 때문이다. 또한, 기업의 현금흐름을 파악하는 것도 매우 중요하다. 하지만 1장에서 언급했던 것처럼 현금흐름 개요가 매우 유용한 정보임은 확실하지만 기업의 재정상태와 수익성 같은 정보를 제공하지는 않는다.
재정상태는 대차대조표라는 재무제표를 통해 수익성과는 손익계산서라는 재무제표를 통해 파악할 수 있다. 현금흐름은 현금수지계산서와 깊은 관련이 있다. 대차대조표는 재무실태표 혹은 재무상태표라고도 한다. 손익계산서는 수지계산서 혹은 잉여금계산서라고 한다. 이 책에서는 각각 ‘대차대조표’, ‘손익계산서’로 통칭하겠다. ‘재무제표’라는 용어는 일반적으로 대차대조표, 손익계산서, 현금수지계산서를 통틀어 일컫는 말이며 비공식적으로 ‘재무표’라고도 한다. 기업에 관련된 모든 정보는 재무제표의 주석과 보조 일정란에 추가로 기재한다. 재무제표와 주석, 보조 일정란에 추가된 글, 그림, 판촉물 등 정보를 추가한 것을 통틀어 ‘재무보고’라고 한다. ---p.20

재무제표의 주요 목적은 투자자와 채무자에게 기업의 최근 재정정보를 제공하는 것이다. 이들은 기업에 자본을 제공하기 때문에 기업정보를 전달받을 권리가 있다. 그밖에도 기업 직원이나 채권자 역시 기업의 재정상태에 관심을 둘 수 있다. 이렇게 이해관계가 있는 사람이 재무제표를 읽을 때 염두에 둬야 할 사실은 재무보고가 기본적으로 기업에 투자한 소유주와 채무자를 위해 만들어진다는 점이다. 재무보고 기준은 그들을 중심으로 발전했다는 사실을 명심해야 한다.