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품목정보
| 발행일 | 2019년 04월 30일 |
|---|---|
| 쪽수, 무게, 크기 | 484쪽 | 920g | 153*224*30mm |
| ISBN13 | 9788973435173 |
| ISBN10 | 8973435175 |
절세테크 100문 100답
: 세금 왕초보를 위한 세금 적게 내는 특급 노하우
[ 2019년 개정판 ]
장보원 저
|
평단
|
2019년 04월 30일
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한편, 부동산을 팔았는데 양도소득이 아니라 사업소득으로 과세되는 경우가 있다. 이때 소득의 구분원칙은 일시적·우발적인 매매인지, 계속적·반복적인 매매인지의 여부다. 부동산 및 부동산에 관한 권리를 양
도함에 있어서 계속적·반복적인 매매를 한다면 이는 양도소득이 아니라 사업소득으로 분류한다. --- 「1부 001. 양도소득세란 무엇인가? 」 중에서
종전에는 등록한 국민주택규모 이하의 임대주택에 대해서는 장기보유 특별공제를 50%(8년 이상~10년 미만 임대) 또는 70%(10년 이상 임대)로 적용하는 혜택을 주었으나, 등록한 임대주택의 양도소득세 과세특례 요건으로서 주택가액 기준을 신설하여 국민주택규모이면서 임대개시시 수도권 기준시가 6억 원·비수도권 기준시가 3억 원 이하의 주택에 한하여 위 조세특례를 적용하도록 개정하였다. --- 「1부 013. 2018년 9월 13일 부동산 대책 발표 후 양도소득세 등 개편 내용 」 중에서
증여세가 비과세되는 통상 필요하다고 인정하는 혼수용품은 일상생활에 필요한 가사용품에 한하며, 호화·사치용품이나 주택·차량 등은 포함되지 않는다. 예를 들어, 일상생활에 필요한 가사용품을 부모가
사주는 경우는 증여세 비과세 대상이지만, 혼수를 이유로 부모에게서 주택이나 차량 등 고가의 재산을 받으면 증여세가 과세된다. --- 「1부 024. 증여세 비과세 규정에 맞춰 절세하는 방법은? 」 중에서
보유재산의 가격이 계속 오른다면 상속개시일 이전에 배우자·직계존비속에게 증여함으로써 증여세와 상속세를 절세할 수 있다. 가격이 오르기 전에 10년마다 한 번씩 증여재산공제규정을 이용해 증여하면
증여세를 절세할 수 있다. 또한, 상속세 계산 시 상속개시일로부터 10년 이내에 증여한 재산을 상속재산에 가산한다 해도 그 증여한 재산은 당초 증여일을 기준으로 평가하기 때문에 상속세도 절세할 수 있다. --- 「1부 026. 재산의 평가규정을 이용해 절세하는 방법은? 」 중에서
음식점 창업을 위해 1억 원을 빌려 무자료로 5천만 원의 권리금과 3천만 원의 인테리어를 하고 2천만 원만 임대보증금 자산으로 처리했다고 가정하자. 이 경우 대출금 1억 원에 대한 연이자가 500만 원이라면 그중 사업용 자산 2천만 원에 해당하는 100만 원만 세무상 경비처리(400만 원은 세무상 부인됨)가 되니 얼마나 억울한 일인가? --- 「2부 040. 창업할 때 인테리어 비용을 줄일까, 세금을 잡을까? 」 중에서
음식점업 사업자의 부가가치세 납부세액을 계산할 때는 면세농산물 등 매입에 대해 계산서(신용카드·현금영수증 포함)를 받아 면세매입액의 약 9%(법인음식점은 6%)를 의제매입세액으로 공제해 준다. 그렇기 때문에 음식점을 하는 사업자는 부가가치세를 줄이기 위해 실제로 매입한 계산서보다 더 많은 계산서를
확보하려는 경향이 있었다. 하지만 이는 가공매입으로 탈세의 대표적 유형인 만큼 삼가해야 한다. --- 「2부 045. 계산서는 어떻게 관리할까? 」 중에서
마지막으로 일반적인 법인세 외에 토지 등 양도소득에 대한 법인세와 청산소득에 의한 법인세라는 특이한 제도가 있다. 토지 등 양도소득에 대한 법인세는 법인이 해당 법인의 사업과 관련 없는 주택이나 비사업용 토지를 양도해 얻은 양도차익에 대해서 일반적인 법인세 외에 양도차익의 10%를 추가로 납부하는 제도이다. 이는 부동산투기억제책으로 규정한 것인데, 주택이나 비사업용 토지를 보유하지 않은 법인사업자에게는 해당되지 않는다. --- 「2부 056. 법인세는 어떻게 신고하고 납부할까 」 중에서
이렇게 잘못 낸 세금을 돌려달라고 하는 청구를 ‘경정청구’라고 한다. 현재는 과거 5년 전 과오납 세금까지 경정청구를 할 수 있다. 하지만 2014년 말 개정 전에는 과거 3년 전 과오납 세금까지만 경정청구를 할 수 있었다. 그런데 경정청구를 한다고 해서 무조건 받아주는 것은 아니다. 관할세무서에서는 사실 여부를 심리해 2개월 이내에 경정청구를 받아들일지 거부할지를 결정한다. --- 「2부 067. 실수로 많이 낸 세금, 어떻게 돌려받을까? 」 중에서
공급시기 이후에 발급받은 세금계산서를 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 발급받은 경우와 공급시기 이후 세금계산서를 발급받았으나 실제 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한 다음날부터 6개월 이내에 발급받은 것으로서 수정신고·경정청구하거나 거래사실을 확인하여 결정·경정하는 경우에는 부가가치세 매입세액공제를 허용하고 매입액의 0.5%의 가산세만 부과하게 된다.
도함에 있어서 계속적·반복적인 매매를 한다면 이는 양도소득이 아니라 사업소득으로 분류한다. --- 「1부 001. 양도소득세란 무엇인가? 」 중에서
종전에는 등록한 국민주택규모 이하의 임대주택에 대해서는 장기보유 특별공제를 50%(8년 이상~10년 미만 임대) 또는 70%(10년 이상 임대)로 적용하는 혜택을 주었으나, 등록한 임대주택의 양도소득세 과세특례 요건으로서 주택가액 기준을 신설하여 국민주택규모이면서 임대개시시 수도권 기준시가 6억 원·비수도권 기준시가 3억 원 이하의 주택에 한하여 위 조세특례를 적용하도록 개정하였다. --- 「1부 013. 2018년 9월 13일 부동산 대책 발표 후 양도소득세 등 개편 내용 」 중에서
증여세가 비과세되는 통상 필요하다고 인정하는 혼수용품은 일상생활에 필요한 가사용품에 한하며, 호화·사치용품이나 주택·차량 등은 포함되지 않는다. 예를 들어, 일상생활에 필요한 가사용품을 부모가
사주는 경우는 증여세 비과세 대상이지만, 혼수를 이유로 부모에게서 주택이나 차량 등 고가의 재산을 받으면 증여세가 과세된다. --- 「1부 024. 증여세 비과세 규정에 맞춰 절세하는 방법은? 」 중에서
보유재산의 가격이 계속 오른다면 상속개시일 이전에 배우자·직계존비속에게 증여함으로써 증여세와 상속세를 절세할 수 있다. 가격이 오르기 전에 10년마다 한 번씩 증여재산공제규정을 이용해 증여하면
증여세를 절세할 수 있다. 또한, 상속세 계산 시 상속개시일로부터 10년 이내에 증여한 재산을 상속재산에 가산한다 해도 그 증여한 재산은 당초 증여일을 기준으로 평가하기 때문에 상속세도 절세할 수 있다. --- 「1부 026. 재산의 평가규정을 이용해 절세하는 방법은? 」 중에서
음식점 창업을 위해 1억 원을 빌려 무자료로 5천만 원의 권리금과 3천만 원의 인테리어를 하고 2천만 원만 임대보증금 자산으로 처리했다고 가정하자. 이 경우 대출금 1억 원에 대한 연이자가 500만 원이라면 그중 사업용 자산 2천만 원에 해당하는 100만 원만 세무상 경비처리(400만 원은 세무상 부인됨)가 되니 얼마나 억울한 일인가? --- 「2부 040. 창업할 때 인테리어 비용을 줄일까, 세금을 잡을까? 」 중에서
음식점업 사업자의 부가가치세 납부세액을 계산할 때는 면세농산물 등 매입에 대해 계산서(신용카드·현금영수증 포함)를 받아 면세매입액의 약 9%(법인음식점은 6%)를 의제매입세액으로 공제해 준다. 그렇기 때문에 음식점을 하는 사업자는 부가가치세를 줄이기 위해 실제로 매입한 계산서보다 더 많은 계산서를
확보하려는 경향이 있었다. 하지만 이는 가공매입으로 탈세의 대표적 유형인 만큼 삼가해야 한다. --- 「2부 045. 계산서는 어떻게 관리할까? 」 중에서
마지막으로 일반적인 법인세 외에 토지 등 양도소득에 대한 법인세와 청산소득에 의한 법인세라는 특이한 제도가 있다. 토지 등 양도소득에 대한 법인세는 법인이 해당 법인의 사업과 관련 없는 주택이나 비사업용 토지를 양도해 얻은 양도차익에 대해서 일반적인 법인세 외에 양도차익의 10%를 추가로 납부하는 제도이다. 이는 부동산투기억제책으로 규정한 것인데, 주택이나 비사업용 토지를 보유하지 않은 법인사업자에게는 해당되지 않는다. --- 「2부 056. 법인세는 어떻게 신고하고 납부할까 」 중에서
이렇게 잘못 낸 세금을 돌려달라고 하는 청구를 ‘경정청구’라고 한다. 현재는 과거 5년 전 과오납 세금까지 경정청구를 할 수 있다. 하지만 2014년 말 개정 전에는 과거 3년 전 과오납 세금까지만 경정청구를 할 수 있었다. 그런데 경정청구를 한다고 해서 무조건 받아주는 것은 아니다. 관할세무서에서는 사실 여부를 심리해 2개월 이내에 경정청구를 받아들일지 거부할지를 결정한다. --- 「2부 067. 실수로 많이 낸 세금, 어떻게 돌려받을까? 」 중에서
공급시기 이후에 발급받은 세금계산서를 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 발급받은 경우와 공급시기 이후 세금계산서를 발급받았으나 실제 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한 다음날부터 6개월 이내에 발급받은 것으로서 수정신고·경정청구하거나 거래사실을 확인하여 결정·경정하는 경우에는 부가가치세 매입세액공제를 허용하고 매입액의 0.5%의 가산세만 부과하게 된다.
--- 「2부 094. 제때에 잡지 못한 매출, 나중에 잡아도 될까 」 중에서
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