품목정보
발행일	2012년 06월 28일
판형	양장?
쪽수, 무게, 크기	671쪽 \| 1536g \| 18825435mm
ISBN13	9788996630661
ISBN10	8996630667

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제1편 창업전략 16 제1장 창업준비와 창업자금 18 1절 창업의 의의 (의의, 개념, 창업계획단계에서 준비할 사항) 18 2절 사업자금 조달시 세무전략 (일반적, 부모로부터 자금 조달) 22 3절 부모로부터 증여를 받아 사업을 하면 세금을 대폭 깎아 준다? 29 (창업자금 증여세 특례규정 요약, 요건, 사례분석, 증여방법과 차입방법의 선택, 일반증여와 창업자금증여방법의 선택) 4절 자금출처조사에 대비하라 (자금출처의 입증, 조사배제기준, 증여관련 유의할 사항) 41 제2장 회사설립 시 세무전략 46 1절 개인사업과 주식회사의 장단점 47 2절 주식회사와 개인사업의 주요 세금 58 3절 나도 주식회사의 사장이 된다. (설립절차, 설립비용, 지분율 50% 초과시 세무문제) 61 4절 세금중과를 하는 지역 71 5절 사업포괄양수 시 세무전략 74 6절 사업자등록 신청 77 제2편 성장기의 세무 및 재무전략 82 제3장 재무제표는 기업의 얼굴 84 1절 재무제표의 의의 84 2절 재무상태표 (개념, 주요계정과목 해설, 필수검토항목) 92 3절 손익계산서 (작성원칙, 주요계정과목 해설, 필수검토항목) 113 4절 기타 재무제표 128 5절 내부통제제도 (내부통제 요소, 전결규정 예시) 135 제4장 재무분석 142 1절 재무비율 분석 143 2절 손익분기점 분석 167 3절 회사의 파산 위험 분석 179 제5장 법인세 180 1절 법인세의 특징 및 개요 180 2절 법인세는 어떻게 계산하나? 185 3절 중소기업 조세지원 제도 활용하기 209 제6장 개인사업자의 소득세 전략 232 1절 소득세 개요 (개요, 과세체계, 계산흐름 및 절세전략) 232 2절 사업소득금액의 계산 237 3절 종합소득금액의 계산 251 4절 종합소득세의 계산 258 5절 기타의 세금제도 265 제7장 부가가치세 284 1절 부가가치세 개요 284 2절 과세거래 293 3절 면세와 영세율 305 4절 부가가치세 세액계산 313 5절 신고와 납부 331 6절 세금계산서와 계산서 335 제8장 매출의 세무전략 338 1절 중소기업의 매출 (매출인식과 세무문제, 집계와 분석) 338 2절 세금계산서와 신용카드발행 350 3절 매출채권관리 357 제9장 매입과 비용의 세무전략 366 1절 매입증빙은 돈이다? (증빙서류의 보관, 법정증빙의 수취, 세금계산서 수취시 유의사항 외) 366 2절 비용처리 세무전략 (복리후생비, 여비교통비, 광고선전비, 접대비, 이자비용외) 373 3절 재고자산의 세무처리 396 제10장 인건비의 세무전략 408 1절 직원채용과 급여업무 408 2절 인건비의 세무전략 (급여와 상여, 대표이사의 급여수준 설정 외) 412 3절 급여 등 지급 시 원천징수 430 4절 연말정산을 잘하면 세금을 돌려 받는다. 433 5절 퇴직금의 세무전략 445 제11장 유무형자산의 취득 및 보유시 세무전략 454 1절 유형자산의 취득과 세무전략 (토지, 건물, 기계장치 취득시) 454 2절 무형자산의 취득과 세무전략 (권리금과 영업권, 가맹비, 개발비) 463 3절 유무형자산의 비용처리 전략 (감가상각 특징, 방법, 내용연수, 적용사례) 466 4절 고정자산 처분시 세무전략 481 제3편 안정기의 세무 및 재무 전략 484 제12장 세무조사 대응전략 486 1절 세무조사 일반사항 (유형, 선정, 소득지출분석시스템, 조사 일반원칙) 486 2절 세무조사 준비와 응대 500 3절 세무조사 지적사례 (특별조사, 일반조사 지적사례) 503 4절 권리구제 507 제13장 회사운영 512 1절 주식회사의 기관 512 2절 주주총회 (소집, 결의사항, 주주의 의결권) 512 3절 이사 및 대표이사, 이사회 519 4절 감사 525 제14장 재무관리 전략 530 1절 단기 자금관리 (현금수입 및 지출 분석, 이익비용분석, 운전자본관리, 투자시 재무예측) 531 2절 장기자금 조달과 세무전략 (사채 발행, 유상증자, 무상증자) 544 3절 증자 또는 주식을 매수 했는데 부동산 취득세를 낸다? 567 4절 배당정책 (기업수익의 배분, 배당금 규모의 결정, 배당금 지급, 배당절차 및 세금신고) 573 제15장 경영의사 결정 582 1절 이자율의 기초개념 582 2절 투자안 분석방법 (회수기간법, 순현가법, 내부수익률법, 사례분석) 596 제16장 기업가치 평가 608 1절 기업가치 평가의 의의와 목적 608 2절 기업가치의 평가방법 (자산접근법, 시장접근법, 수익접근법) 611 3절 상속세및증여세법상 평가 628 제17장 주식 양도와 폐업 시 세무전략 634 1절 주식 양도시 세무 전략 634 2절 배우자 및 자녀에게 주식 증여 시 세무전략 640 3절 가업 승계 전략 644 4절 동업관계의 지분정리 전략 648 5절 사업양도와 폐업시의 세무전략 651

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저자 소개 관련자료 보이기/감추기

저자 : 박은서

현재 공인회계사와 세무사로 활동하고 있으며, 숭실대학교 중소기업대학원에서 세무회계 강의를 하고 있다. 중앙대학교 경영학과 졸업, 성균관대학교 경영대학원 프랜차이즈경영자과정 수료, 연세대학교 법무대학원 조세법학 전공 중에 있으며, 주요 경력으로는 산동회계법인 (KPMG), 세동회계법인 (PWC), 신원회계법인 이사로 재직하였으며, 현재는 개인사무소를 운영 중에 있다. 회계업무 및 세무업무를 약 18년간 수행 중에 있으며, 동 기간 중 상장기업 및 비상장기업 약 100여개 이상의 업체에 대한 회계감사 업무와 그 밖에 기업 및 기술가치 평가업무, 회계 및 세무 컨설팅 업무를 수행하였다. 용인세무서 납세자권익존중위원을 역임하였고, 현재 기술보증기금 기술평가심의위원, 용인시청 성과급배분 검토위원을 맡고 있으며, 주요 저서 및 연구로 본서인 『기업의 재무관리와 절세가이드(2012)』, 『가업승계 원활화를 위한 지원 세제 개편방안 연구(2010)』 등이 있다.

저자 : 류장식

국세청에서 20여년 근무하며 법인세업무 및 조사업무를 직접 수행한 실무경험을 갖춘 세무사이다. 현재 청학세무법인 대표세무사로 있으며 오산대학 세무회계과 겸임교수로 활동 중이다. 강남대학 세무학과 졸업, 경희대학교 산업정보대학원에서 세무학을 전공하였다. 저축은행중앙회 및 다수 기업의 세무고문을맡고 있으며, 중소기업청 중소기업경영현황 및 제도개선 자문위원, 수원세무서 불복심의위원, 오산시 결산검사위원, 오산상공회의소 자문위원을 역임하였다. 수원지역세무사회장을 마치고 현재 중부지방세무사회 상임이사, 동수원세무서 납세자권익존중위원회 위원장으로 활동하고 있으며 주요 저서 및 연구로 『자본거래를 통한 변칙증여 과세제도에 관한 연구』, 『재산세제법(공저)』가 있다.

저자 : 최인용

현재 세무법인 코리아베스트의 강남지사 대표세무사로 활동하고 있으며, 연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공하였다. 주요 강의 및 활동으로 한양대학교 경영대학원 최고위 과정의 외래교수, MBC라디오 손에 잡히는 경제, 한국경제TV 부동산투데이‘부동산 세무상담’에서 패널로 활동하였고, 현재 이데일리TV ‘부동산 플러스’의 고정 세무상담패널을 맡고 있으며, 국세청 전자상거래 조사요원강의, Hi-Seoul 실전창업스쿨 , NAVER 및 롯데손해보험, LIG화재, 삼성증권, 코엑스 프랜차이즈 박람회, 등 기업 및 기관의 강의를 하고 있다. 주요 저서 및 연구로 본서인 『기업의 재무관리와 절세가이드(2012)』, 『친절한 쇼핑몰 세무 & 가이드(2008) - 이비즈북스』, 『토지보상 절세의 비법(2010)
- 코리아베스트』 등이 있다.

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* 창업자금 증여
창업자금 증여는 일반증여에 비하여 증여세 부담이 크게 완화된다. 그러나 이 창업자금 증여의 단점은 일반증여와는 달리 상속재산에 기간 제한 없이 무조건 가산된다는 점에 있다. 따라서 부모로부터 증여를 받은 경우에 일반증여로 신고할 것인지, 아니면 창업자금 증여로 신고할 것인지 신중한 검토가 요구된다.---1장 창업준비와 창업자금 조달시 세무전략

* 창업자금 증여 사례
갑은 아버지로부터 창업자금을 증여받아 사업을 준비 중에 있다. 추진하려고 하는 사업은 떡 제조업으로서 아버지가 소유하고 있는 토지를 매입하여 공장을 신축하려고 한다. 이러한 경우 증여세 과세특례를 적용받을 수 있는지?
⇒ 증여자의 토지를 매입하여 그 위에 공장을 지어 제조업을 영위하는 경우 증여세 과세특례에 해당하며 창업자금을 해당 사업목적에 사용한 것으로 보아 증여세 과세특례를 적용받을 수 있다.---1장 창업준비와 창업자금 조달시 세무전략

* 지분율 50% 초과시 세무문제
(1) 출자자에 대한 2차 납세의무
(2) 법인의 2차 납세의무
(3) 간주취득으로 인한 취득세 부담 문제
(4) 주식가치 할증평가
(5) 경영권 관련
(6) 가업승계 관련---2장 회사설립시 세무전략

* 매출액 영업이익률
매출액영업이익률이 변화했을 경우 상기 식에 따라서 생산효율성의 변화에 기인한 것이지, 아니면 관리효율성의 변화에 따른 것인지에 대해 분석하여야 한다.
아래의 사례를 보자 (생략)
만약 당신이 경영자인 경우 A회사와 C회사의 직원들에게 경영성과에 따른 상여금을 준다면 어느 부서에 지급할 것인지 생각해 보자. A회사인 경우에는 관리 효율성으로 인하여 영업이익이 크게 발생하였으므로 판매관리부서에 지급하는 것이 좋을 것이다.---제4장 재무분석

* 재화의 공급
3) 사업상 증여
사업자가 자기의 사업과 관련하여 생산하거나 취득한 재화를 자기의 고객이나 불특정 다수인에게 증여하는 경우 재화의 공급으로 본다.
(사례1) 음식점인 토지, 건물 증여
자기소유의 토지, 건물에서 음식업을 영위하던 사업자인 아버지가 자녀에게 그 토지와 건물을 증여하는 경우 재화의 공급에 해당하여 부가가치세가 과세됨 ---제7장 부가가치세

* 매출의 인식과 세무문제
제품매출과 상품매출로 구분하는 실익은 창업중소기업감면 대상 사업이 제조업은 해당되나 도소매업은 해당되지 않는다는 점과 중소제조업 등 특별세액감면 시 제조업과 도매업의 경우 감면비율에 차이가 나며, 또한 벤처기업확인을 받는 경우에 제조업은 가능하나 도소매업인 경우 제한 사유가 될 수 있다는 점이다.
* 증빙수취 사례 (제9장 매입과 비용의 세무전략 p368)
① 회사의 컴퓨터 구입 시 회사의 임직원명의 카드로 구입한 경우
회사의 업무와 관련된 지출의 경우에는 회사의 비용으로 인정되고 부가가치세 매입세액공제 가능하며, 법정증빙서류로 인정한다.
② 개인사업자의 사무실 집기비품을 구입하면서 사업자의 배우자 명의 카드로 구입한 경우
회사의 업무와 관련된 지출인 경우에는 비용으로 인정되고 부가가치세 매입세액공제도 가능하다.---제8장 매출의 세무전략

* 대표이사의 급여수준 설정
개인사업의 경우 사업주 급여는 세법상 비용으로 인정되지 아니하며 그 사업에서 발생하는 소득은 사업소득으로 보아 종합소득세 신고를 하여야 한다. 하지만 법인의 경우 대표자에게 급여를 지급하는 경우 근로소득으로 보아 과세되며, 급여를 지급하는 회사는 법인의 비용으로 인정된다.
이익이 어느 정도 발생하는 중소기업의 경우 절세측면에서 대표이사의 급여를 얼마로 책정하여야 하는가에 대해 자주 질문을 해온다. ---제10장 인건비의 세무전략

* 이익 비용 분석
회사 경영자는 회계결산을 매월 또는 분기별로 실시하고 재무상태와 이익과 비용수준을 파악하고 있어야 한다. 회사경영자가 중점으로 관심을 가져야 할 내용은 이익이 발생하였는가? 이러한 이익으로 현금유입이 되었는가? 회사의 자금은 충분히 보유하고 있는가? 등일 것이다.---제14장 재무관리 전략

* 기업가치 평가의 의의와 목적
기업가치평가의 방법은 여러 가지가 있는데 많이 사용하는 방법인 수익가치법은 미래 현금흐름을 가중평균자본비용으로 할인하여 기업을 평가하는 방법이다. 이 방법은 기업이 어떠한 방향으로 나아가야 하는지를 알려준다. 즉 기업의 경영활동은 미래 현금흐름을 많이 창출하는 일과 자본비용 즉 risk를 낮추는 일 이 두 가지에 맞추어야 한다는 것이다.

---제16장 기업가치평가

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