CHAPTER 1 총 설 ㆍ 1

1. 법인세의 계산구조 2

CHAPTER 2 세무조정과 소득처분 ㆍ 9

1. 결산조정과 신고조정 10
2. 유보의 사후관리와 세무상 자기자본 15
3. 자본금과적립금조정명세서(을)의 작성 22

CHAPTER 3 익금과 익금불산입 ㆍ 27

1. 사업수입금액 28
2. 익금과 익금불산입 35
3. 자기주식 39
4. 출자전환과 채무면제이익 42
5. 주식의 포괄적 교환차익 46
6. 간주임대료(1) 49
7. 간주임대료(2) 53
8. 간주임대료(3) 55
9. 의제배당(1) 잉여금의 자본전입 57
10. 의제배당(2) 잉여금의 자본전입 63
11. 의제배당(3) 잉여금의 자본전입 65
12. 의제배당(4) 자본감소 67
13. 의제배당(5) 자본감소 70
14. 수입배당금 익금불산입(1) 72
15. 수입배당금 익금불산입(2) 75
16. 수입배당금 익금불산입(3) 80
17. 수입배당금 익금불산입(4) 82
18. 종합문제 85
19. 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 87
20. 채무면제이익 및 의제배당(Ⅰ, Ⅱ) 90

CHAPTER 4 손금과 손금불산입(1) ㆍ 93

1. 인건비(1) 98
2. 인건비(2) 103
3. 인건비(3) 105
4. 세금과 공과(1) 108
5. 세금과 공과(2) 114
6. 업무무관비용 116
7. 업무용승용차관련비용(1) 120
8. 업무용승용차관련비용(2) 123
9. 업무용승용차관련비용(3) 125

CHAPTER 5 손금과 손금불산입(2) ㆍ 133

1. 접대비(1) 134
2. 접대비(2) 139
3. 접대비(3) 141
4. 접대비(4) 자산계상접대비 143
5. 접대비(5) 자산계상접대비 145
6. 접대비(6) 문화접대비 147
7. 기부금(1) 153
8. 기부금(2) 160
9. 기부금(3) 163
10. 기부금(4) 167
11. 접대비·기부금 종합 169
12. 지급이자(1) 173
13. 지급이자(2) 건설자금이자 175
14. 지급이자(3) 건설자금이자 180
15. 지급이자(4) 182
16. 지급이자(5) 185
17. 지급이자(6) 187
18. 지급이자(7) 189
19. 종합문제 193
20. 접대비(7) 특정내국법인 196
21. 기부금(5) 198
22. 기부금(6) 202
23. 접대비(8) 205
24. 접대비(9) 208
25. 기부금(7) 211
26. 접대비(10) 215

CHAPTER 6 손익의 귀속시기 ㆍ 219

1. 상품의 판매 220
2. 할부판매(1) 223
3. 할부판매(2) 226
4. 건설계약(1) 228
5. 건설계약(2) 231
6. 건설계약(3) 234
7. 용역매출 236
8. 수입이자 및 지급이자 238
9. 임대료 등 241
10. 전환사채 243
11. 전기오류수정손익 246
12. 중소기업의 손익귀속시기 251
13. 일반판매 손익귀속시기 253
14. 장기할부판매 255

CHAPTER 7 자산ㆍ부채의 취득평가 ㆍ 257

1. 자산의 취득원가(1) 258
2. 자산의 취득원가(2) 일괄취득 262
3. 장기금전대차거래 264
4. 재평가모형 266
5. 재고자산(1) 268
6. 재고자산(2) 272
7. 재고자산(3) 274
8. 유가증권(1) 278
9. 유가증권(2) 280
10. 유가증권(3) 282
11. 외화자산부채(1) 284
12. 외화자산부채(2) 287
13. 자산부채의 평가종합 289
14. 유가증권 종합 293
15. 종합문제 296

CHAPTER 8 감가상각비 ㆍ 299

1. 감가상각비시부인(1) 300
2. 감가상각비시부인(2) 303
3. 감가상각비시부인(3) 307
4. 감가상각비시부인(4) 310
5. 감가상각비시부인(5) 313
6. 건설자금이자와 감가상각비 315
7. 감가상각의제(1) 317
8. 감가상각의제(2) 319
9. 감가상각의제(3) 322
10. 감가상각과 회계변경 325
11. 양도자산의 시부인 조정 328
12. 감가상각시부인(6) 331
13. 무형자산(1) 333
14. 무형자산(2) 336
15. 사용수익기부자산 338
16. 건설자금이자 및 개발비 감가상각비 340
17. 감가상각비 종합 343

CHAPTER 9 퇴직급여충당금 ㆍ 347

1. 퇴직급여충당금(1) 348
2. 퇴직급여충당금(2) 353
3. 퇴직연금충당금(1) 356
4. 퇴직연금충당금(2) 신고조정 358
5. 퇴직연금충당금(3) 결산조정 360
6. 퇴직연금충당금(4) 362
7. 퇴직연금충당금(5) 365
8. 퇴직연금충당금(6) 368
9. 퇴직연금충당금(7) 371
10. 퇴직연금충당금(7) 373

CHAPTER 10 대손충당금 ㆍ 377

1. 대손금(1) 378
2. 대손금(2) 382
3. 대손충당금(1) 설정대상채권 386
4. 대손충당금(2) 388
5. 대손충당금(3) 390
6. 대손충당금(4) 392
7. 대손충당금(5) 395
8. 대손충당금(6) 397
9. 대손충당금(7) 399
10. 대손충당금(8) 402
11. 대손충당금(9) 405
12. 대손충당금(10) 채권ㆍ채무의 조정 409

CHAPTER 11 기타충당금과 준비금 ㆍ 413

1. 일시상각충당금(1) 414
2. 일시상각충당금(2) 416
3. 일시상각충당금(3) 419
4. 미열거충당금 426

CHAPTER 12 부당행위계산의 부인 ㆍ 429

1. 부당행위 미지급금 430
2. 용역의 제공 434
3. 자산의 저가양도 436
4. 인정이자(1) 439
5. 인정이자(2) 444
6. 인정이자(3) 447
7. 부당행위 종합 449
8. 불공정합병 455
9. 불균등증자(1) 460
10. 불균등증자(2) 463
11. 불균등감자 465
12. 불공정합병 468
13. 가지급금 인정이자 470
14. 불공정증자 473
15. 불공정감자 476

CHAPTER 13 과세표준의 계산 ㆍ 481

1. 결손금소급공제 482
2. 결손금소급공제 등 487

CHAPTER 14 산출세액의 계산 ㆍ 491

1. 외국납부세액공제(1) 492
2. 외국납부세액공제(2) 498
3. 재해손실세액공제 500
4. 결손금소급공제 및 연구인력개발비세액공제 503
5. 최저한세(1) 509
6. 최저한세(2) 516
7. 최저한세(3) 521
8. 최저한세(4) 523
9. 최저한세(5) 526
10. 최저한세(6) 530
11. 최저한세(7) 534
12. 최저한세(8) 536

CHAPTER 15 합병ㆍ분할 특례 ㆍ 541

1. 합병(1) 542
2. 합병(2) 545
3. 합병(3) 548
4. 합병(4) 562
5. 합병(5) 565
6. 인적분할 569
7. 물적분할 571
8. 합병(6) 578
9. 합병(7) 582
10. 합병(8) 586

CHAPTER 16 법인세 절차규정 ㆍ 589

1. 중간예납세액(1) 590
2. 중간예납세액(2) 592
3. 원천납부세액 595
4. 차감납부할세액 598
5. 기한후신고 602
6. 가산세(1) 604
7. 가산세(2) 607
8. 가산세(3) 610

CHAPTER 17 기타 법인세 납부의무 ㆍ 613

1. 청산소득(1) 614
2. 청산소득(2) 617
3. 청산소득(3) 619
4. 토지 등 양도소득에 대한 법인세(1) 621
5. 토지 증 양도소득에 대한 법인세(2) 623
6. 비영리법인의 법인세(고유목적사업준비금) 626
7. 투자상생협력촉진세제(1) 629
8. 투자상생협력촉진세제(2) 637

CHAPTER 18 연결납세제도 ㆍ 641

1. 연결법인세(1) 642
2. 연결법인세(2) 650
3. 연결법인세(3) 652
4. 연결법인세(4) 659