제1절 법인세의 총설 및 계산구조 ― 4-3
Ⅰ. 법인세 총설 / 4-3
Ⅱ. 법인세 계산구조 / 4-5
Ⅲ. 세무조정 / 4-8
◈ 문 1―1. 세무조정의 유형 － 결산조정과 신고조정 4-12

제2절 소득처분 ― 4-16
Ⅰ. 소득처분의 의의 / 4-16
Ⅱ. 소득처분 유형의 요약 / 4-19
Ⅲ. 사외유출로 처분하는 경우 … 익금산입 및 손금불산입으로 인한 소득처분 / 4-20
Ⅳ. 유보(△유보)로 처분하는 경우 / 4-21
Ⅴ. 기타로 처분하는 경우 / 4-29
◈ 문 2―1. 소득처분 4-31
◈ 문 2―2. 세무조정 방법 및 소득처분 4-34
◈ 문 2―3. 소득처분 － 벌금·소득세의 대납액, 외국법인과의 거래 4-43
◈ 문 2―4. 사외유출된 금액의 사후관리 4-47
◈ 문 2―5. 법인세 계산구조 － 소득처분·유보의 사후관리 4-50

제3절 익금과 익금불산입(I) ― 4-59
Ⅰ. 익금의 의의 / 4-59
Ⅱ. 익금항목과 익금불산입항목 / 4-59
◈ 문 3―1. 자산의 평가차손익 및 자기주식 4-61
◈ 문 3―2. 자산의 매입 4-67
◈ 문 3―3. 환입액(환급금)에 대한 세무조정 4-72
◈ 문 3―4. 자산수증이익과 채무면제이익 4-75
◈ 문 3―5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제이익 4-79
◈ 문 3―6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 4-82
◈ 문 3―7. 간주임대료(1) － 기본문제 4-84
◈ 문 3―8. 간주임대료(2) － 종합문제 4-87
◈ 문 3―9. 간주임대료(3) 4-92
◈ 문 3―10. 간주임대료(4) － 세부사항([별지 제18호 서식]의 작성) 4-94
◈ 문 3―11. 익 금 － 종합문제 4-97

제4절 익금과 익금불산입(II) - 수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 ― 4-101
Ⅰ. 이중과세조정을 위한 수입배당금에 대한 익금불산입 / 4-102
Ⅱ. 의제배당 / 4-105
◈ 문 4―1. 수입배당금의 익금불산입 － 종합문제 4-110
◈ 문 4―2. 수입배당금의 익금불산입 4-113
◈ 문 4―3. 수입배당금의 익금불산입 4-115
◈ 문 4―4. 수입배당금의 익금불산입 4-119
◈ 문 4―5. 수입배당금의 익금불산입 4-123
◈ 문 4―6. 주식관련 종합문제 4-126
◈ 문 4―7. 의제배당 － 자기주식 배정 포기 4-130
◈ 문 4―8. 의제배당 － 자기주식 배정 포기 4-135
◈ 문 4―9. 자본준비금의 감액 4-137
◈ 문 4―10. 의제배당 － 무액면주식, 재평가적립금 등 4-139
◈ 문 4―11. 해산·합병으로 인한 의제배당 4-141
◈ 문 4―12. 감자(1) － 개념정리문제 4-144
◈ 문 4―13. 감자(2) － 실전형 문제 4-148
◈ 문 4―14. 감자(3) － 실전형문제 4-153
◈ 문 4―15. 출자전환채무면제이익과 의제배당, 감자 - 종합문제 4-157
◈ 문 4―16. 의제배당 － 종합문제 4-160

제5절 손금과 손금불산입 ― 4-163
Ⅰ. 손금의 의의 / 4-163
Ⅱ. 비용배분의 원칙 / 4-163
Ⅲ. 증명서류 / 4-164
Ⅳ. 손금항목과 손금불산입항목 / 4-165
◈ 문 5―1. 인건비(1) － 개념정리문제 4-168
◈ 문 5―2. 인건비(2) － 실전형문제 4-174
◈ 문 5―3. 인건비(3) － 비용배분 4-180
◈ 문 5―4. 인건비(4) － 현금결제형 주식기준보상거래 4-182
◈ 문 5―5. 인건비(5) － 주식결제형 주식기준보상거래 4-185
◈ 문 5―6. 세금과 공과금 등(1) － 기본문제 4-190
◈ 문 5―7. 세금과 공과금 등(2) － 응용문제 4-195
◈ 문 5―8. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 4-201
◈ 문 5―9. 공동경비 4-205
◈ 문 5―10. 부가가치세 4-209
◈ 문 5―11. 업무용승용차 4-215
◈ 문 5―12. 업무용승용차 － 실전형문제 4-227
◈ 문 5―13. 손 금 － 종합문제 4-234

제6절 손익의 귀속시기 ― 4-238
Ⅰ. 권리·의무확정주의 / 4-238
Ⅱ. 세법과 기업회계기준·관행과의 우선관계 / 4-238
◈ 문 6―1. 매출관련 조정이 다른 세무조정에 미치는 영향 4-239
◈ 문 6―2. 자산의 일반판매손익 4-240
◈ 문 6―3. 위탁판매 4-243
◈ 문 6―4. 할부판매손익(1) － 기본문제 4-245
◈ 문 6―5. 할부판매손익(2) － 기본문제 4-247
◈ 문 6―6. 할부판매손익(3) － 실전형문제 4-250
◈ 문 6―7. 할부판매손익(4) － 실전형문제 4-255
◈ 문 6―8. 도급공사손익(1) － 기본문제 4-257
◈ 문 6―9. 도급공사손익(2) － 실전형문제 4-261
◈ 문 6―10. 도급공사손익(3) － 실전형문제 4-265
◈ 문 6―11. 자영공사손익 4-267
◈ 문 6―12. 수입이자와 지급이자 4-271
◈ 문 6―13. 수입배당금·임대료 4-275
◈ 문 6―14. 임대료수익 － 종합문제 4-278
◈ 문 6―15. 사채할인발행차금·기타손익 4-281
◈ 문 6―16. 전환사채 4-284

제7절 자산의 취득가액 ― 4-287
Ⅰ. 취득의 유형별 취득가액의 계산 / 4-287
Ⅱ. 취득가액에 포함하는 금액과 포함하지 않는 금액 / 4-288
Ⅲ. 자산의 평가증 또는 평가감 / 4-288
◈ 문 7―1. 자산의 취득가액 － 재고자산 4-289
◈ 문 7―2. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산(1) 4-292
◈ 문 7―3. 자산의 취득가액 － 유형자산 및 무형자산(2) 4-296
◈ 문 7―4. 자산의 취득가액 － 유가증권(1) 4-298
◈ 문 7―5. 자산의 취득가액 － 유가증권(2) … 현물출자 4-301
◈ 문 7―6. 자산의 취득가액 － 유가증권(3) … 채무의 출자전환 4-304
◈ 문 7―7. 현재가치 평가 4-309

제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 ― 4-315
Ⅰ. 재고자산 및 유가증권의 평가 / 4-315
Ⅱ. 외화자산·부채의 평가 / 4-318
Ⅲ. 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산 특례 / 4-319
◈ 문 8―1. 재고자산의 평가(1) － 개념정리문제 4-320
◈ 문 8―2. 재고자산의 평가(2) － 실전형문제 4-324
◈ 문 8―3. 재고자산의 평가(3) 4-329
◈ 문 8―4. 재고자산의 평가(4) 4-332
◈ 문 8―5. 유가증권의 평가(1) － 주식 4-335
◈ 문 8―6. 유가증권의 평가(2) － 채권 4-343
◈ 문 8―7. 외화자산·부채의 평가 4-346

제9절 감가상각비 ― 4-349
Ⅰ. 감가상각제도의 특징 및 상각대상자산 / 4-349
Ⅱ. 감가상각시부인계산구조 / 4-350
Ⅲ. 상각범위액의 계산요소 / 4-351
Ⅳ. 상각부인액의 손금추인(유보의 사후관리) / 4-352
Ⅴ. 그 밖의 정리사항 / 4-353
◈ 문 9―1. 1단계 회사계상 감가상각비 계산(1) 4-354
◈ 문 9―2. 1단계 회사계상 감가상각비 계산(2) 4-361
◈ 문 9―3. 2단계 상각범위액 계산(1) 4-364
◈ 문 9―4. 2단계 상각범위액 계산(2) 4-371
◈ 문 9―5. 2단계 상각범위액 계산(3) － 전기 자료 이용 4-374
◈ 문 9―6. 2단계 상각범위액의 계산(4) － 상각자산 감액의 경우 4-377
◈ 문 9―7. 감가상각시부인계산 － 종합문제 4-380
◈ 문 9―8. 재평가모형 4-383
◈ 문 9―9. 개발비 4-385
◈ 문 9―10. 사용수익기부자산가액 4-392
◈ 문 9―11. 내용연수 4-397
◈ 문 9―12. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 4-405
◈ 문 9―13. 감가상각방법의 변경 4-409
◈ 문 9―14. 한국채택국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 4-413
◈ 문 9―15. 상각완료자산 4-421
◈ 문 9―16. 감가상각의제(1) － 개념정리문제 4-424
◈ 문 9―17. 감가상각의제(2) － 실전형문제 4-427
◈ 문 9―18. 감가상각의제(3) － 세부사항 4-430
◈ 문 9―19. 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달하는 경우 감가상각비 4-433
◈ 문 9―20. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 4-435

제10절 지급이자 손금불산입 ― 4-437
Ⅰ. 이자를 지급받는 자가 불분명한 경우 그 이자에 대한 손금불산입 / 4-437
Ⅱ. 3순위 건설자금이자 / 4-438
Ⅲ. 4순위 업무무관자산에 대한 지급이자 / 4-438
◈ 문 10―1. 지급이자손금불산입 순서가 세무조정에 미치는 영향 4-440
◈ 문 10―2. 건설자금이자(1) 4-443
◈ 문 10―3. 건설자금이자(2) － 실전형문제 4-449
◈ 문 10―4. 건설자금이자(3) － 일반차입금 이자의 자본화 4-453
◈ 문 10―5. 업무무관자산에 대한 지급이자(1) 4-454
◈ 문 10―6. 업무무관자산에 대한 지급이자(2) 4-457
◈ 문 10―7. 업무무관자산에 대한 지급이자(3) － 종합문제 4-460

제11절 접 대 비 ― 4-463
Ⅰ. 접대비의 의의 및 범위 / 4-463
Ⅱ. 현물접대비의 평가와 손금귀속시기 / 4-464
Ⅲ. 접대비의 세무조정구조 / 4-464
◈ 문 11―1. 접대비 － 세무조정구조 및 적격증빙미사용액 4-468
◈ 문 11―2. 직부인세무조정과 접대비해당액의 계산 4-473
◈ 문 11―3. 접대비 － 손금귀속시기와 현물접대비 4-475
◈ 문 11―4. 수입금액과 한도액의 계산(1) 4-480
◈ 문 11―5. 수입금액과 한도액의 계산(2) 4-485
◈ 문 11―6. 접대비와 수입금액 － 실전형문제 4-487
◈ 문 11―7. 자산 계상 접대비 4-492
◈ 문 11―8. 자산 계상 접대비 － 실전형 문제 4-496
◈ 문 11―9. 접대비에 대한 오류수정 4-500

제12절 기부금 ― 4-503
Ⅰ. 기부금의 범위 및 종류 / 4-503
Ⅱ. 현물기부금의 평가와 손금귀속시기 / 4-503
Ⅲ. 기부금의 구분 / 4-505
Ⅳ. 기부금 한도액 / 4-507
Ⅴ. 기부금에 대한 세무조정 / 4-508
◈ 문 12―1. 기부금의 세무조정구조·손익귀속시기 4-509
◈ 문 12―2. 현물기부금 4-515
◈ 문 12―3. 의제기부금 4-520
◈ 문 12―4. 의제기부금 － 실전형문제 4-524
◈ 문 12―5. 기부금 한도 계산 4-527
◈ 문 12―6. 접대비와 기부금 － 실전종합문제 4-530
◈ 문 12―7. 오류수정(1) 4-537
◈ 문 12―8. 오류수정(2) － 실전문제 4-540

제13절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 ― 4-542
Ⅰ. 퇴직급여충당금 / 4-542
Ⅱ. 퇴직연금충당금 / 4-544
◈ 문 13―1. 퇴직급여충당금(1) － 설정 및 상계 4-548
◈ 문 13―2. 퇴직급여충당금(2) － 세부사항 4-552
◈ 문 13―3. 퇴직급여충당금(3) 4-554
◈ 문 13―4. 퇴직급여충당금(4) 4-557
◈ 문 13―5. 퇴직급여충당금(5) 4-559
◈ 문 13―6. 특수관계인인 법인 전출입 4-562
◈ 문 13―7. 합병시 퇴직급여충당금 승계 － 세부사항 4-565
◈ 문 13―8. 퇴직급여 중간정산 － 세부사항 4-568
◈ 문 13―9. 확정기여형 퇴직연금 4-570
◈ 문 13―10. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(1) 4-572
◈ 문 13―11. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(2) 4-577
◈ 문 13―12. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(3) 4-580

제14절 대손충당금 ― 4-584
Ⅰ. 대손금 / 4-584
Ⅱ. 대손충당금 / 4-586
◈ 문 14―1. 대손충당금 세무조정구조 4-587
◈ 문 14―2. 유보금의 추인 유형 4-593
◈ 문 14―3. 당기 대손금관련 세무조정 4-597
◈ 문 14―4. 대손금조정과 합병시 대손충당금 승계 … 세부사항 4-604
◈ 문 14―5. 대손충당금 한도초과액 － 설정대상 채권 4-607
◈ 문 14―6. 대손충당금 4-611
◈ 문 14―7. 채권·채무의 조정과 대손충당금 4-613
◈ 문 14―8. 대손충당금 － 실전형문제 4-617
◈ 문 14―9. 대손충당금 － 실전형문제 4-620
◈ 문 14―10. 대손충당금 － 실전형문제 4-624
◈ 문 14―11. 대손충당금 － 실전형문제 4-627
◈ 문 14―12. 대손충당금 － 실전형문제 4-629

제15절 그 밖의 충당금 및 준비금 ― 4-631
Ⅰ. 일시상각충당금(비상각자산은 압축기장충당금) / 4-631
Ⅱ. 구상채권상각충당금 / 4-633
Ⅲ. 그 밖의 충당금 / 4-634
Ⅳ. 법인세법상 준비금 / 4-634
◈ 문 15―1. 보험차익 4-637
◈ 문 15―2. 일시상각충당금의 사용 4-642
◈ 문 15―3. 국고보조금 4-643
◈ 문 15―4. 고유목적사업준비금(1) 4-647
◈ 문 15―5. 고유목적사업준비금(2) 4-650

제16절 부당행위계산의 부인(1) ― 4-653
Ⅰ. 의 의 / 4-653
Ⅱ. 적용요건 / 4-653
◈ 문 16―1. 시가의 평가방법 4-656
◈ 문 16―2. 고가매입과 저가양도(1) － 기본문제 4-662
◈ 문 16―3. 고가매입과 저가양도(2) － 부당행위계산의 부인과 기부금 4-663
◈ 문 16―4. 고가매입과 저가양도(3) － 대금의 미지급(1) 4-667
◈ 문 16―5. 고가매입(4) － 대금의 미지급(2) 4-672
◈ 문 16―6. 고가매입(5) － 실전형문제 4-673
◈ 문 16―7. 인정이자(1) 4-675
◈ 문 16―8. 인정이자(2) 4-679
◈ 문 16―9. 인정이자(3) 4-683
◈ 문 16―10. 인정이자(4) 4-685
◈ 문 16―11. 인정이자(5) － 실전형문제 4-688
◈ 문 16―12. 인정이자(6) － 세부사항 4-690

제17절 부당행위계산의 부인(2)－불공정자본거래 ― 4-694
◈ 문 17―1. 불공정합병으로 인한 이익분여 4-697
◈ 문 17―2. 불공정합병으로 인한 이익분여 － 실전형문제 4-702
◈ 문 17―3. 불공정증자로 인한 이익분여(1) 4-707
◈ 문 17―4. 불공정증자로 인한 이익분여(2) － 실전형문제 4-712
◈ 문 17―5. 불공정증자로 인한 이익분여(3) 4-717
◈ 문 17―6. 불공정증자로 인한 이익분여(4) － 실전형문제 4-722
◈ 문 17―7. 불공정감자로 인한 이익분여(1) 4-725
◈ 문 17―8. 불공정감자로 인한 이익분여(2) － 실전형문제 4-728
◈ 문 17―9. 종합문제 － 세부사항 4-730

제18절 과세표준 및 산출세액 ― 4-734
Ⅰ. 계산구조 / 4-734
Ⅱ. 과세표준 계산시 공제하는 금액 / 4-735
Ⅲ. 법인세 산출세액 / 4-737
◈ 문 18―1. 과세표준의 계산 4-739
◈ 문 18―2. 산출세액의 계산 4-743
◈ 문 18―3. 결손금소급공제(1) － 개념정리문제 4-745
◈ 문 18―4. 결손금소급공제(2) － 실전형문제 4-749

제19절 법인세 차감납부세액의 계산 ― 4-753
Ⅰ. 계산구조 / 4-753
Ⅱ. 세액감면 및 세액공제 적용순위 / 4-753
Ⅲ. 세액감면 / 4-754
Ⅳ. 세액공제 / 4-761
Ⅴ. 가산세 / 4-769
Ⅵ. 최저한세와 농어촌특별세 / 4-773
◈ 문 19―1. 원천징수가 법인세 계산에 미치는 영향 4-774
◈ 문 19―2. 차감납부세액의 계산구조 － 최저한세 고려 전 4-777
◈ 문 19―3. 외국납부세액공제(1) － 간접외국납부세액 4-781
◈ 문 19―4. 외국납부세액공제(2) － 해외진출형태에 따른 처리방법 4-786
◈ 문 19―5. 외국납부세액공제(3) － 실전형문제 4-792
◈ 문 19―6. 외국납부세액공제(4) － 실전형문제 4-794
◈ 문 19―7. 재해손실세액공제 4-796
◈ 문 19―8. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 4-799
◈ 문 19―9. 연구및인력개발비세액공제 4-802
◈ 문 19―10. 조세특례제한법상 세액공제·세액감면 － 세부사항 4-808
◈ 문 19―11. 중소기업특별세액감면 － 세부사항 4-810
◈ 문 19―12. 최저한세(1) － 계산구조 4-813
◈ 문 19―13. 최저한세(2) 4-820
◈ 문 19―14. 최저한세(3) 4-824
◈ 문 19―15. 최저한세(4) 4-826
◈ 문 19―16. 최저한세(5) 4-828
◈ 문 19―17. 최저한세(6) 4-831
◈ 문 19―18. 최저한세(7) － 중간예납세액 4-835
◈ 문 19―19. 최저한세(8) － 중간예납세액 4-837
◈ 문 19―20. 최저한세(9) － 중간예납세액 4-839
◈ 문 19―21. 가산세(1) 4-842
◈ 문 19―22. 가산세(2) 4-846
◈ 문 19―23. 가산세(3) 4-848
◈ 문 19―24. 종합문제 4-851
◈ 문 19―25. 종합문제 4-856
◈ 문 19―26. 종합문제 4-860

제20절 토지 등 양도소득, 미환류소득에 대한 법인세
청산소득에 대한 법인세 ― 4-864
[1] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4-864
[2] 미환류소득에 대한 법인세 4-867
[3] 청산소득에 대한 법인세 4-873
◈ 문 20―1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4-875
◈ 문 20―2. 미환류소득에 대한 법인세(1) 4-876
◈ 문 20―3. 미환류소득에 대한 법인세(2) － 실전형문제 4-880
◈ 문 20―4. 미환류소득에 대한 법인세(3) － 실전형문제 4-884
◈ 문 20―5. 청산소득에 대한 법인세(1) － 개념정리문제 4-887
◈ 문 20―6. 청산소득에 대한 법인세(2) 4-889

제21절 합병 및 분할 등에 관한 특례 ― 4-892
[1] 합병 4-892
Ⅰ. 합병의 과세체계 / 4-892
Ⅱ. 적격합병의 요건 / 4-894
Ⅲ. 비적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4-895
Ⅳ. 적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4-897
Ⅴ. 합병으로 인한 의제배당에 대한 과세 / 4-901
Ⅵ. 적격합병 후 합병차익의 자본전입으로 인한 무상주 의제배당 / 4-902
Ⅶ. 합병시 이월결손금의 공제제한 / 4-903
Ⅷ. 합병시 과세문제 정리 / 4-904
[2] 분할 4-905
Ⅰ. 분할의 의의 / 4-905
Ⅱ. 인적분할 / 4-906
Ⅲ. 물적분할 / 4-910
[3] 현물출자시 과세이연 특례 4-912
[4] 교환으로 인한 자산양도차익의 과세이연 4-914
◈ 문 21―1. 합병 과세체계 4-915
◈ 문 21―2. 양도손익과 의제배당 4-920
◈ 문 21―3. 적격합병과 비적격합병 4-922
◈ 문 21―4. 합병과 감가상각비 － 세부사항 4-925
◈ 문 21―5. 합병차익의 자본전입 4-930
◈ 문 21―6. 합병포합주식이 있는 경우(1) 4-934
◈ 문 21―7. 합병포합주식이 있는 경우(2) 4-937
◈ 문 21―8. 인적분할 과세체계 4-942
◈ 문 21―9. 물적분할 과세체계 4-944
◈ 문 21―10. 종합문제 4-947
◈ 문 21―11. 종합문제 4-950

제22절 연결납세제도 ― 4-957
Ⅰ. 개념 및 통칙 / 4-957
Ⅱ. 계산구조 / 4-959
Ⅲ. 신고·납부 / 4-967
◈ 문 22―1. 연결납세제도 4-968
◈ 문 22―2. 연결납세제도 － 실전형문제 4-972
◈ 문 22―3. 연결납세제도 － 실전종합문제 4-975
◈ 문 22―4. 연결소득개별귀속액의 계산