PART 02 소득세법

CHAPTER 01 소득세법 총론 12

CHAPTER 02 이자소득과 배당소득 18
실전문제 01 이자소득금액 - 소득의 구분 39
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ) - 소득의 구분 42
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ) - 의제배당 44
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ) 46
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ) 49
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA) 51
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA) 53
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA) 55
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA) 57
실전문제 10 종합과세되는 금융소득금액(Ⅶ)(2021. CPA) 59
실전문제 11 금융소득금액과 산출세액의 계산(2019. CPA) 62
실전문제 12 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산 65

CHAPTER 03 사업소득 68
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ) 88
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ) 90
실전문제 03 사업소득금액(Ⅰ) - 기본문제 (2019. CPA) 93
실전문제 04 사업소득금액(Ⅱ) - 기본문제 (2020. CPA) 95
실전문제 05 사업소득금액(Ⅲ) - 기본문제 (2022. CPA) 97
실전문제 06 사업소득금액(Ⅳ) - 대표자 관련 세무조정 99
실전문제 07 유형자산 관련 세무조정 101
실전문제 08 기업업무추진비 103
실전문제 09 사업소득금액 - 종합문제(Ⅰ) 105
실전문제 10 사업소득금액 - 종합문제(Ⅱ) 110
실전문제 11 사업소득금액-부동산임대업(2010. CPA) 114
실전문제 12 사업소득금액 - 개인기업과 법인기업
비교 116

CHAPTER 04 근로·연금·기타소득 120
실전문제 01 근로소득 총급여액(Ⅰ)(2020. CPA) 149
실전문제 02 근로소득 총급여액(Ⅱ)(2018. CPA) 151
실전문제 03 근로소득금액(Ⅰ)(2022. CPA) 153
실전문제 04 근로소득금액(Ⅱ) 156
실전문제 05 근로소득금액(Ⅲ)(2017. CTA) 158
실전문제 06 월정액급여 160
실전문제 07 근로소득금액(Ⅳ)(2015. CPA) 162
실전문제 08 연금소득금액 - 공적연금 164
실전문제 09 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2019. CPA) 165
실전문제 10 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)(2017. CTA) 168
실전문제 11 연금소득금액 - 연금계좌(Ⅲ) 170
실전문제 12 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅰ)(2019. CTA) 173
실전문제 13 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅱ)(2017. CPA) 175
실전문제 14 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅲ)(2021. CPA) 179
실전문제 15 기타소득금액(Ⅰ) 182
실전문제 16 기타소득금액(Ⅱ)(2018. CPA) 184
실전문제 17 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA) 185
실전문제 18 기타소득금액, 연금소득금액,
세부담최소화 188
실전문제 19 근로·연금·기타소득금액
(2023. CPA) 191
실전문제 20 종합소득금액 - 종합문제(Ⅰ)(2020. CTA) 194
실전문제 21 종합소득금액 - 종합문제(Ⅱ)(2016. CTA) 198

CHAPTER 05 소득금액계산의 특례 204
실전문제 01 공동사업- 부동산임대업(2017. CTA) 219
실전문제 02 공동사업 - 금융소득금액 및
사업소득금액(2024. CPA) 220
실전문제 03 공동사업 223
실전문제 04 결손금 및 이월결손금(2003. CTA) 226
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅰ) 229
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA) 232
실전문제 07 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA) 234

CHAPTER 06 종합소득세액의 계산 236
실전문제 01 인적공제 284
실전문제 02 근로소득금액 계산 및 인적공제·특별공제 (2024. CPA) 285
실전문제 03 신용카드소득공제 288
실전문제 04 금융소득금액, 종합소득공제,
산출세액 계산(2023. CPA) 290
실전문제 05 부동산매매업자에 대한 세액계산 특례,
세액공제 (2024. CPA) 293
실전문제 06 분리과세 주택임대소득 296
실전문제 07 최저한세 300
실전문제 08 소득공제, 의료비 세액공제(2020. CPA) 301
실전문제 09 종합소득공제 및 세액공제(Ⅰ)(2022. CPA) 304
실전문제 10 소득공제, 보험료·의료비 세액공제(2018. CPA) 308
실전문제 11 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA) 311
실전문제 12 성실사업자의 소득공제, 세액공제(2015. CTA) 314
실전문제 13 특별세액공제, 신용카드소득공제 316
실전문제 14 인적공제, 산출세액, 세액공제(2017. CPA) 320
실전문제 15 종합소득공제 및 세액공제(Ⅱ)(2015. CPA) 323
실전문제 16 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)(2019. CPA) 327
실전문제 17 종합소득공제 및 세액공제(Ⅳ)(2021. CPA) 332
실전문제 18 특별세액공제 336
실전문제 19 종합소득결정세액(2014. CPA) 339
실전문제 20 종합소득금액과 인적공제 및 세액공제(2023. CTA) 343
실전문제 21 공동사업합산과세 349
실전문제 22 근로소득 연말정산(Ⅰ) 354
실전문제 23 근로소득 연말정산(Ⅱ)(2021. CTA) 359
실전문제 24 근로소득 연말정산(Ⅲ)(2022. CTA) 366
실전문제 25 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA) 373

CHAPTER 07 퇴직소득세 384
실전문제 01 임원퇴직소득한도(Ⅰ)(2012. CTA) 391
실전문제 02 임원퇴직소득한도(Ⅱ)(2016. CTA) 393
실전문제 03 임원퇴직소득한도및사업소득
(2023. CTA) 395
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅰ)(2012. CPA) 397
실전문제 05 퇴직소득산출세액(Ⅱ) 398
실전문제 06 종합·퇴직소득세(Ⅰ)(2018. CTA) 399
실전문제 07 종합·퇴직소득세(Ⅱ) 405

CHAPTER 08 양도소득세 410
실전문제 01 양도차익의 계산(Ⅰ) 450
실전문제 02 양도차익의 계산(Ⅱ)(2021. CPA) 453
실전문제 03 양도소득세 과세표준의 계산 455
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례(Ⅰ) - 이월과세(2020. CTA) 456
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례(Ⅱ) - 우회양도 459
실전문제 06 양도소득금액계산의 특례(Ⅲ) - 부담부증여 461
실전문제 07 양도소득금액계산의 특례(Ⅳ)
- 부담부증여(2023. CTA) 462
실전문제 08 양도소득금액계산의 특례(Ⅴ) - 고가주택 464
실전문제 09 고가주택, 저가양도(Ⅰ)(2018. CPA) 465
실전문제 10 고가주택, 저가양도(Ⅱ)(2022. CPA) 467
실전문제 11 예정신고납부 469
실전문제 12 양도소득금액의 계산(Ⅰ)(2017. CTA) 470
실전문제 13 양도소득금액의 계산(Ⅱ)(2014. CPA) 471
실전문제 14 양도소득금액 및 양도소득산출세액(2019. CPA) 473
실전문제 15 양도소득과세표준 및 양도소득산출세액(2019. CTA) 475
실전문제 16 양도소득세와 증여세(Ⅰ)(2015. CPA)
477
실전문제 17 양도소득세와 증여세(Ⅱ)(2020. CPA) 479
실전문제 18 종합·양도소득세 481
실전문제 19 국내·국외 건물 양도소득(2017. CPA) 483
실전문제 20 국외자산의 양도(2023. CPA) 485

CHAPTER 09 종합문제 488
실전문제 01 종합·퇴직·양도소득(Ⅰ) (2024. CTA) 488
실전문제 02 종합·퇴직·양도소득(Ⅱ) 496

PART 03 부가가치세법

CHAPTER 01 부가가치세법 총론 504
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기 542
실전문제 02 영세율 545

CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산 548
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ) 569
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA) 571
실전문제 03 과세표준의 계산(Ⅲ)(2022. CTA) 573
실전문제 04 과세표준의 계산(Ⅳ)(2021. CTA) 576
실전문제 05 과세표준의 계산(Ⅴ)(2021. CPA) 578
실전문제 06 과세표준의 계산(Ⅵ)(2022. CPA) 580
실전문제 07 과세표준의 계산(Ⅶ)(2023. CPA) 582
실전문제 08 폐업시 잔존재화(Ⅰ) 585
실전문제 09 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA) 586
실전문제 10 폐업시 잔존재화(Ⅲ)(2020. CPA) 588
실전문제 11 면세전용 590
실전문제 12 공통사용재화의 공급 591
실전문제 13 부동산의 일괄공급(Ⅰ) 592
실전문제 14 부동산의 일괄공급(Ⅱ)(2021. CPA) 594
실전문제 15 부동산 임대용역 596
실전문제 16 겸용주택의 임대(Ⅰ)(2022. CPA) 598
실전문제 17 겸용주택의 임대(Ⅱ) 600
실전문제 18 부동산 임대 및 부동산 일괄공급(2015. CTA) 601
실전문제 19 오류수정(2011. CPA) 604
실전문제 20 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅰ)(2017. CPA) 606
실전문제 21 과세표준과 폐업시 잔존재화(2023. CPA) 607
실전문제 22 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅱ)(2019. CTA) 609
실전문제 23 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅲ)(2014. CTA) 612
실전문제 24 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅳ)(2018. CPA) 614
실전문제 25 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅴ)(2014. CPA) 617
실전문제 26 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅵ)(2019. CPA) 619
실전문제 27 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅶ)(2020. CPA) 621
실전문제 28 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅷ) (2023. CTA) 624
실전문제 29 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅸ))(2012. CPA) 628
실전문제 30 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅹ) 632
실전문제 31 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩI) - 종합문제 634
실전문제 32 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩII) - 종합문제(2016. CTA) 638
실전문제 33 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅢ) - 종합문제(2017. CTA) 641
실전문제 34 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅣ) - 종합문제(2020. CTA) 644

CHAPTER 03 매입세액과 차가감납부세액의 계산 648
실전문제 01 매입세액공제(Ⅰ) 677
실전문제 02 매입세액공제(Ⅱ)(2023. CTA) 679
실전문제 03 의제매입세액(Ⅰ)
- 환수효과와 누적효과 682
실전문제 04 의제매입세액(Ⅱ) - 과세사업자 684
실전문제 05 의제매입세액(Ⅲ) - 겸영사업자 685
실전문제 06 의제매입세액(Ⅳ) - 매입시기 집중
제조업 의제매입세액 특례 687
실전문제 07 공통매입세액의 안분계산 689
실전문제 08 공통매입세액 691
실전문제 09 공통매입세액 및 의제매입세액(2015. CPA) 692
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅰ)(2014. CTA) 696
실전문제 11 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅱ)(2016. CPA) 697
실전문제 12 과세전환 매입세액 699
실전문제 13 의제매입세액, 공통매입세액 재계산 등(2022. CPA) 700
실전문제 14 과세전환매입세액, 공통매입세액 등 (2023. CPA) 702
실전문제 15 의제매입세액, 과세전환 매입세액 등(2021. CTA) 705
실전문제 16 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅰ) (2018. CPA) 707
실전문제 17 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅱ) (2021. CPA) 710
실전문제 18 미등록 가산세 712
실전문제 19 가산세(Ⅰ)(2022. CPA) 713
실전문제 20 가산세(Ⅱ)(2015. CPA) 715
실전문제 21 가산세(Ⅲ)(2021. CPA) 717
실전문제 22 가산세(Ⅳ) - 종합 719
실전문제 23 오류수정(2012. CTA) 723
실전문제 24 매입세액 - 종합(Ⅰ)(2014. CPA) 726
실전문제 25 매입세액 - 종합(Ⅱ)(2012. CPA) 729
실전문제 26 매입세액 - 종합(Ⅲ)(2022. CTA) 731
실전문제 27 매입세액 - 종합(Ⅳ)(2011. CPA) 734
실전문제 28 매입세액 - 종합(Ⅴ)(2017. CTA) 736
실전문제 29 매입세액 - 종합(Ⅵ)(2019. CPA) 738
실전문제 30 매입세액 - 종합(Ⅶ)(2019. CTA) 740
실전문제 31 매출세액과 매입세액(Ⅰ) (2020. CPA) 744
실전문제 32 매출세액과 매입세액(Ⅱ)(2024. CPA) 746
실전문제 33 매출세액과 매입세액(Ⅲ)(2017. CPA) 750
실전문제 34 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2020. CTA) 752
실전문제 35 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2024. CTA) 756
실전문제 36 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA) 762
실전문제 37 납부세액의 계산(Ⅱ) 766
실전문제 38 납부세액의 계산(Ⅲ)(2018. CTA) 768

CHAPTER 04 간이과세 774
실전문제 01 과세유형의 변경 - 재고납부세액 787
실전문제 02 과세유형의 변경 - 재고매입세액(2014. CPA) 788
실전문제 03 과세유형의 비교(Ⅰ)(2005. CPA)
790
실전문제 04 과세유형의 비교(Ⅱ)(2024. CPA)
793
실전문제 05 재고매입세액과 재고납부세액(2003. CTA) 795
실전문제 06 재고매입세액과 재고납부세액
(2024. CTA) 797
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅰ)(2022. CTA) 799
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅱ)(2016. CPA) 801
실전문제 09 간이과세 과세구조(Ⅲ)(2019. CPA) 803
실전문제 10 간이과세 과세구조(Ⅳ)(2018. CTA) 805
실전문제 11 간이과세 과세구조(Ⅴ)(2017. CPA) 807
실전문제 12 간이과세 과세구조(Ⅵ)(2021. CTA) 809
실전문제 13 간이과세 과세구조(Ⅶ)(2018. CPA) 811
실전문제 14 간이과세 과세구조(Ⅷ)(2023. CPA) 814
실전문제 15 간이과세 과세구조(Ⅸ)(2023. CTA) 816

PART 04 상속세 및 증여세법

CHAPTER 01 상속세 820
실전문제 01 추정상속재산가액 844
실전문제 02 상속세과세가액(Ⅰ)(2002. CTA) 846
실전문제 03 상속세과세가액(Ⅱ)(2023. CPA) 847
실전문제 04 상속세과세가액(Ⅲ)(2024. CPA) 849
실전문제 05 상속공제 851
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008. CPA) 852
실전문제 07 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012. CPA) 853
실전문제 08 상속세 과세표준(Ⅲ) (2022. CPA) 855
실전문제 09 상속세 과세표준(Ⅳ)(2015. CPA) 858
실전문제 10 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅰ)(2016. CPA) 860
실전문제 11 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅱ) (2017. CPA) 861
실전문제 12 상속세 과세표준(Ⅴ)(2020. CPA) 863
실전문제 13 상속세 산출세액(2009. CPA) 865
실전문제 14 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA) 868
실전문제 15 신고납부세액(Ⅱ) 871

CHAPTER 02 증여세 876
실전문제 01 증여 후 반환에 대한 증여세 납세의무(2024. CPA) 912
실전문제 02 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅰ)(2006. CPA) 913
실전문제 03 증여재산가액 - 불공정자본거래(Ⅱ)(2016. CPA) 914
실전문제 04 불공정합병(2017. CPA) 916
실전문제 05 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 증여추정(2017. CPA) 918
실전문제 06 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅰ)(2004. CPA) 919
실전문제 07 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅱ)(2007. CPA) 920
실전문제 08 증여재산가액 - 저가양수·고가양도(Ⅲ) 921
실전문제 09 증여세 과세표준(2022. CPA) 923
실전문제 10 증여세산출세액(1999. CPA) 925
실전문제 11 증여세와 양도소득세(2010. CPA) 927
실전문제 12 증여세차감납부세액(Ⅰ) 930
실전문제 13 증여세차감납부세액(Ⅱ) 933
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA) 935
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅱ) 936
실전문제 16 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅲ) 938
실전문제 17 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA) 941
실전문제 18 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제(2014. CPA) 944
실전문제 19 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 등 (2019. CPA) 946
실전문제 20 초과배당에 따른 이익의 증여 (2018. CPA) 949
실전문제 21 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 (2020. CPA) 951
실전문제 22재산 취득 후 재산가치 증가에
따른 이익의 증여(2021. CPA) 952

CHAPTER 03 상속 및 증여재산의 평가 954
실전문제 01 상속재산의 평가 967
실전문제 02 주식의 평가 970
실전문제 03 비상장주식의 평가(Ⅰ)(2003. CPA) 972
실전문제 04 비상장주식의 평가(Ⅱ)(2018. CPA) 974
실전문제 05 비상장주식의 평가(Ⅲ)(2021. CPA) 976