1. 단기 합격을 위한 최적의 커리큘럼

다년간 오프라인 현장에서 수많은 수강생과 호흡하며 쌓아온 강의 노하우를 아낌없이 담았습니다. 수험생들이 가장 자주 질문하고 어려워하는 빈출 개념들을 학습자 눈높이에 맞춰 쉽게 풀어냈으며, 불필요한 거품은 빼고 오직 시험에 꼭 필요한 핵심 내용만 엄선하여 단기간에 합격 점수에 도달할 수 있도록 구성했습니다.

2. 철저한 기출 분석 기반의 핵심 콘텐츠

과거 출제 경향부터 최근 기출 유형까지 완벽하게 분석하여 교재에 녹여냈습니다. 반드시 학습해야 하는 필수 이론은 물론, 변화하는 출제 트렌드를 완벽하게 반영하여 수험생들이 방대한 세법 속에서 길을 잃지 않도록 든든한 나침반 역할을 해줄 것입니다.

3. 이론과 문제의 유기적 배치 (개념 즉시 확인)

단원의 끝에만 문제가 몰려 있는 기존 교재의 틀에서 벗어나, 하나의 핵심 개념 설명 직후 관련 문제를 바로 배치했습니다. 이론으로 배운 내용을 문제에 즉시 적용해 봄으로써 시험 적응력을 높이고, 자연스러운 반복 학습과 암기가 이루어지도록 설계했습니다.

4. 이론과 실무의 입체적 연계 학습

본 시험은 이론과 실무의 조화가 무엇보다 중요합니다. 이론 학습이 단순한 지식에 그치지 않도록, 관련 실무 기출문제를 유기적으로 수록했습니다. 프로그램을 직접 구동하며 이론과 실무를 동시에 마스터할 수 있어 학습 효율을 극대화합니다.

5. 최신 2026년 개정세법 및 기출문제 완벽 반영

가장 최신 기출문제인 제119회부터 제125회까지 수록했습니다. 또한 교재 곳곳에 배치된 ‘기출&확인문제’는 지난 10년간의 방대한 데이터를 바탕으로 2026년 개정세법에 맞춰 완벽하게 재구성하여, 수험생들이 실전에서 한 치의 오차도 없이 대응할 수 있도록 했습니다.

본 교재가 전산세무 1급 합격이라는 목표를 향해 나아가는 수험생 여러분의 든든한 동반자가 되기를 진심으로 바랍니다. 여러분의 노력이 값진 결실로 이어지는 그 순간까지 늘 응원하겠습니다.

끝으로, 본서가 세상에 나올 수 있도록 기획부터 출간까지 온 마음을 다해 격려와 지원을 아끼지 않으신 오스틴북스 관계자분들께 깊은 감사를 드립니다. 아울러 일 욕심 많은 아내이자 엄마, 딸이라는 핑계로 늘 살뜰히 챙기지 못했음에도 묵묵히 곁을 지켜준 남편 김광모와 사랑스러운 딸 김나윤, 그리고 언제나 든든한 버팀목이 되어주시는 부모님께 말로 다 표현할 수 없는 사랑과 감사의 마음을 전합니다.

저자 유슬기

시험안내

Ⅰ. 목적

전산세무회계의 실무처리능력을 보유한 전문인력을 양성할 수 있도록 조세의 최고전문가인 1만여명 세무사로 구성된 한국세무사회가 엄격하고 공정하게 자격시험을 실시하여 그 능력을 등급으로 부여함으로써, 학교의 세무회계 교육방향을 제시하여 인재를 양성시키도록 하고, 기업체에는 실무능력을 갖춘 인재를 공급하여 취업의 기회를 부여하며, 평생교육을 통한 우수한 전문인력 양성으로 국가발전에 기여하고자 함.

Ⅱ. 자격구분

종목 및 등급 시험구성 비고
전산세무 1급 이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70%(컴퓨터 프로그램이용) 국가공인

Ⅲ. 시행근거

-법적근거：자격기본법
-공인번호：고용노동부 제2016-1호
-종목 및 등급：전산세무회계/전산세무 1,2급, 전산회계 1,2급
-자격관리기관：한국세무사회
-자격관리자：한국세무사회장

Ⅳ. 검정요강

1. 검정기준

종목 및 등급 검정기준

전산세무 1급

대학 졸업수준의 재무회계와 원가관리회계, 세무회계(법인세, 소득세, 부가가치세)에 관한 지식을 갖추고, 기업체의 세무회계 관리자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전 분야의 실무업무를 완벽히 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가함.

2. 검정방법

종목 및 등급
시험방법
시험과목(평가범위 요약)
평가비율
제한시간
전산세무 1급
이론시험
재무회계 당좌, 재고, 유?무형자산, 유가증권과 투자유가증권, 외화환산, 부채, 자본금, 잉여금, 자본조정, 수익과 비용, 회계변경
30%
90분
원가회계 원가의 개념, 요소별ㆍ부문별 원가계산, 개별ㆍ종합(단일, 공정별, 조별, 등급별) 원가계산, 표준원가계산
세무회계 법인세법, 부가가치세법, 소득세법(종합소득세액의 계산 및 원천징수부분에 한함), 조세특례제한법(상기 관련세법에 한함)

실무시험

-재무회계, 원가회계：거래자료 입력, 결산자료 입력
70%
-부가가치세：매입?매출거래자료 입력, 부가가치세신고서의 작성
-원천제세：원천제세 전반
-법인세：법인세 세무조정 전반

3. 평가범위

[전산세무 1급]

구분 평가범위 세부내용
이론

재무 회계(10%)

1. 회계의 이론적 기초 회계의 기본개념, 회계의 원칙
2. 당좌자산 현금 및 현금등가물, 단기금융상품, 매출 채권, 기타 채권
3. 재고자산 재고자산의 일반, 원가결정, 원가배분, 재고자산의 평가
4. 유형자산
유형자산의 일반, 취득 시의 원가결정, 보유기간 중의 회계처리, 유형자산의 처분, 감가상각
5. 무형자산 무형자산의 취득 및 상각
6. 유가증권과 투자유가증권
유가증권의 일반, 유가증권의 매입과 처분, 투자유가증권(투자주식, 투자채권)
7. 부채 부채의 일반, 매입채무와 기타채무, 사채
8. 자본
소유주 지분, 자본금, 자본잉여금과 이익 잉여금, 자본조정, 이익잉여금처분계산서
9. 수익과 비용 수익과 비용의 인식, 수익과 비용의 분류
10. 회계변경과 오류수정 기본적인 회계변경과 오류수정
11. 이연법인세 회계 (차) 이연법인세, (대) 이연법인세
12. 외화 환산 회계 외화환산의 방법, 외화환산손익과 외환차손익

원가회계(10%)

1. 원가의 개념 원가의 개념
2. 원가의 분류 개별원가계산, 종합원가계산, 표준원가계산
3. 원가의 배분 제조간접비의 배분방법
4. 개별원가계산 개별원가계산의 절차와 방법, 작업폐물과 공손품의 회계처리
5. 종합원가계산
종합원가계산의 절차, 완성품환산량, 재공품의 평가방법, 종합원가계산의 종류(단일종합원가계산, 공정별종합원가계산, 조별종합원가계산, 등급별종합원가계산, 연산품원가계산)
6. 표준원가계산 표준원가의 의의, 차이분석

세무회계(10%)

1. 법인세법
익금의 계산, 손금의 계산, 준비금 및 충 당금의 손금산입, 손익의 귀속시기 등, 비과세, 소득금액 계산의 특례, 세액의 계산, 신고 및 납부, 결정 경정 및 징수, 세액의 징수 및 환급 등

2. 부가가치세법
총칙, 과세거래, 영세율적용과 면세, 과세표준과 세액, 신고와 납부, 경정징수와 환급

3. 소득세법 종합소득세액의 계산, 원천징수와 연말정산의 관련 부분

4. 조세특례제한법
각종 준비금과 충당금의 손금산입과 익금산입, 중소기업 투자세액공제, 중소기업에 대한 특별세액의 감면, 연구 및 인력개발비에 대한 세액공제, 기타 근로소득 연말정산의 관련 부분과 부가가치세신고 관련 부분, 최저한세

실무

재무 회계 및 원가 회계(15%)

1. 거래자료의 입력
고급회계자료의 입력, 자본거래 등의 자료입력, 국고보조금 등의 자료입력, 외화환산 등의 자료입력

2. 결산자료의 입력
감가상각 및 법인세의 정리, 기타 결산자료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분 사항의 입력

3. 입력자료 및 제장부의 검토
제장부의 검토 및 수정, 재무제표의 오류 원인 검토, 재무제표의 수정

부가가치세(15%)

1. 매입ㆍ매출거래 자료의 입력
유형별 매입ㆍ매출거래 자료의 입력

2. 부가가치세신고서의 작성
부가가치세 과세표준의 재계산, 매입세액의 안분계산 및 정산, 가산세 적용, 각종 부속서류 작성

원천 제세(10%)

1. 사원등록 및 급여자료 입력
소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제사항의 등록, 급여자료 입력

2. 근로소득의 원천징수와 연말정산
원천징수이행상황신고서 작성, 연말정산 추가자료 입력, 원천징수영수증 작성, 종 (전)근무지 소득 합산 신고

3. 퇴직소득의 원천징수
퇴직소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성

4. 사업소득의 원천징수
사업소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성

5. 기타소득의 원천징수
기타소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성

법인 세무조정(30%)

1. 기장자료의 세무조정사항의 검토
회사기본사항의 검토, 재무제표의 검토, 수입금액의 검토

2. 과세표준세액신고서 작성
원천납부세액 명세서, 공제ㆍ감면세액의 계산, 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 작성

3. 과목별 세무조정서식 작성
소득금액조정합계표, 과목별 세무조정계산서의 작성, 특별비용의 조정

4. 특정서식의 검토 및 조회
특별비용의 조정, 기타서식의 작성, 특정 서식의 검토 및 조정

Ⅴ. 출제경향분석

내용

이론

(1) 재무회계[총5문항, 각2점]：재무회계는 기업회계기준서(일반기업회계기준을 중심으로 출제되고 있음)의 범위 중 이론기초, 자산, 유가증권, 부채, 자본, 수익과 비용, 회계변경과 오류수정, 이연법인세, 외화환산회계 등에 대해서 출제되고 있다.

(2) 원가회계[총5문항, 각2점]：원가회계는 원가의 개념, 분류, 배분, 개별원가계산, 종합가계산, 표준원가계산 등의 절차와 계산방법에 대해서 출제되고 있다.

(3) 세무회계[총5문항, 각2점]：부가가치세, 소득세, 법인세

① 부가가치세[총1문항]：부가가치세는 범위 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.

② 소득세[총2문항]：소득세는 종합소득세액의 계산, 각종소득지급의 원천징수와 연말정산의 관련 부분에 대해서 출제되고 있다.

③ 법인세[총2문항]：법인세는 범위 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.

※ 본문 중 핵심내용이 주로 출제되고 있으며, 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있다.

※ 난이도를 조절하여 주로 상(30%),중(40%), 하(30%)로 나뉘어 출제가 되고 있다.

실기

(1) 전표입력(4문항, 총12점)：주로 재무회계의 범위 중 일반적인 거래와 부가가치세 신고와 관련있는 거래 등 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.

(2) 결산(3~4문항, 총8점)：제조업인 법인기업의 법인세 등 결산자료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분사항의 입력 등 결산 관련된 거래 전반에 걸쳐서 출제되고 있다.

(3) 부가가치세(2~3문항, 총15점)：부가가치세의 신고서 작성(가산세 포함) 및 각종 부속서류의 작성에 걸쳐서 출제되고 있다.

(4) 원천징수(2~3문항, 총10점)：소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제사항의 등록, 급여자료입력, 연말정산 추가자료입력 및 퇴직소득자료입력, 사업소득자료입력, 기타소득자료입력에 대해서 출제되고 있다.

(5) 법인조정(5문항, 총30점)：법인세의 과세표준및세액조정계산서의 작성 및 수입금액의 검토와 과목별 세무조정계산서의 작성에 걸쳐서 출제되고 있다.

※ 제조업인 법인사업자를 대상으로 출제되고 있다.

※ 본문 중 핵심내용이 주로 출제되고 있으며, 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있다.

※ 난이도를 조절하여 주로 상(30%),중(40%), 하(30%)로 나뉘어 출제가 되고 있다.

Ⅵ. 학습요령

내용

이론

전산세무 1급의 문제는 상당한 수준의 내용을 다루고 있다. 수험생 입장에서 이론베이스가 없다면 접근이 쉽지 않은 시험으로서 그 공부방법을 접근하도록 하여야 좋은 결과를 얻을 수 있는 자격시험이다.

첫째, 재무회계, 원가회계, 세무회계별 핵심내용정리가 필요하다.

둘째, 핵심내용정리 후 관련 기출문제를 풀어본다. 왜냐하면 본문의 내용을 변형해서 출제되기도 하기 때문에 그 응용된 문제를 풀어봄으로써 응용력을 향상시켜야 한다. 그래야 본 시험에서 대응할 수 있다. 이미 125회 이상 출제되어 기존 기출문제의 유형을 벗어나기 쉽지 않기 때문이다.

실기

첫째, 이론정리가 잘 되어져 있어야 한다. 시험비중이 실기 70%, 이론 30%이다 보니 이론보다는 실기를 중시하시는 수험생들이 많다. 실기는 말 그대로 기능이다. 기능은 연습만 하면 되겠지만 이론베이스가 없다면 응용을 할 수 없으며, 실무에서도 적용할 수가 없다.

둘째, 문제에서 제시하는 요구사항과 주의사항을 잘 숙지하도록 한다. 실무에서는 모든 사항들을 체크하여야 하겠지만 시험에서는 채점 대상인 부분만 제대로 실행하여 입력되어져 있으면 된다.

셋째, 교재의 기본문제를 유형별로 풀이하여 시험에 대비하도록 한다. (예를 들어 기본문제에서 법인조정만 계속 풀이해 보고, 연말정산추가자료입력만 계속 풀이해 본다.)

넷째, 이론 및 실기 공부가 충분히 되었다면 시험 1~2주 전에는 기출문제만 풀어야 한다. 앞서 말했듯이 과거 출제된 문제와 유사하거나 또는 과거 출제된 문제를 수정한 정형화된 문제가 주로 출제되고 있기 때문에 정형화 되어 출제되는 문제만 맞춰도 합격에 다가갈 수 있다. 또한, 새로 출제되는 내용도 대비를 해야 하기 때문에 최신 기출문제 10회분 이상 풀어보고 정리하는 시간이 필요하다.