세법은 회계와 세무를 배우는 학생들이 가장 어려워하는 과목입니다. 특히 세법을 처음 만나는 1학년 학생들에게 세법은 낯선 용어와 방대한 조문이 한꺼번에 쏟아지는 과목으로 느껴지기 쉽습니다. 그러나 세법을 어렵게 만드는 것은 조문의 양이 아니라, 전체 지도를 보지 못한 채 세부 규정부터 외우기 시작한다는 데 있습니다.
본서는 소득세ㆍ법인세ㆍ부가가치세라는 우리나라의 3대 세목을 한 학기 동안 가볍게 통과해 보는 입문서로 집필되었습니다. 각 세목을 깊이 파고들기보다, 세 세목이 각각 무엇에 과세하고 누가 내며 언제 어떻게 신고하는지를 같은 틀로 반복해서 확인하도록 구성하였습니다. 학생들은 이 책을 마친 뒤 「소득세법」ㆍ「법인세법」ㆍ「부가가치세법」 각 과목으로 나아가게 됩니다.
구체적으로 본서의 특징을 정리하면 다음과 같습니다.
(1) 세 세목을 같은 틀로 반복하는 구성
본서는 소득세ㆍ법인세ㆍ부가가치세를 각각 네 개의 장으로 나누고, 세 세목을 모두 「무엇에 과세하는가 → 누가 내는가 → 얼마에 과세하는가 → 언제 어디에 신고하는가」라는 같은 순서로 서술하였습니다. 세목이 바뀌어도 묻는 것이 같으므로, 학생들은 앞 세목에서 익힌 틀을 그대로 다음 세목에 옮겨 쓰면서 배우게 됩니다. 마지막 제4부에서는 하나의 거래가 세 세목에서 각각 어떻게 다루어지는지를 종합사례로 확인합니다.
(2) 설명이 끝나는 자리마다 배치한 예제
개념을 확인할 수 있는 예제를 각 주제의 설명이 마무리되는 지점마다 배치하여, 규정을 읽은 직후 계산으로 곧바로 연결해 볼 수 있도록 하였습니다. 각 장의 끝에는 객관식ㆍ약술형ㆍ계산형 연습문제를 두어 수업 후 스스로 점검할 수 있도록 하였습니다.
(3) 생활 속 사례와 세목 간 비교
편의점 영수증, 연말정산, 창업 형태의 선택처럼 학생들이 이미 경험한 장면에서 출발하는 사례 박스를 두었습니다. 또한 각 장의 마지막에는 같은 거래가 소득세ㆍ법인세ㆍ부가가치세에서 각각 어떻게 계산되는지를 나란히 놓고 보는 비교 박스를 배치하여, 세목을 따로따로 외우지 않도록 하였습니다.
(4) 2026년 시행 세법의 반영
본서의 서술과 예제는 모두 2026년에 시행 중인 세법을 기준으로 하였습니다. 국회 심의를 앞둔 개정안은 확정되기 전까지 내용이 달라질 수 있고 입문 단계에서 확정되지 않은 규정을 함께 익히는 것은 오히려 혼란을 주므로 본문에서 다루지 않았습니다. 개정된 내용은 뒤이어 배우는 「소득세법」ㆍ「법인세법」ㆍ「부가가치세법」 각 과목에서 그해에 확정된 법으로 만나게 됩니다.
본서가 나오기까지 많은 분들의 도움이 있었습니다. 편집과 출판 과정에서 도움을 주신 나우퍼블리셔에 감사의 말씀을 드립니다. 이 책으로 세법에 처음 입문할 학생들의 건투를 빌며, 독자들의 비판과 조언을 바탕으로 더 좋은 입문서를 만들기 위해 노력하겠습니다.

2026년 8월
저자 씀