01편 법인세법
01
법인세법 총론 / 14
출/제/경/향/분/석 14
제 1 절 법인세의 납세의무자와 과세대상 16
제 2 절 사업연도 및 납세지 17
제 3 절 과세소득에 대한 학설 및 익금·손금의
개념 21
제 4 절 세무조정 22
제 5 절 소득처분 24
필수문제 28
확인문제 46
확인문제 정답 및 해설 62
02
손익의 귀속시기와 자산·부채의 평가 / 68
출/제/경/향/분/석 68
제 1 절 손익의 귀속사업연도 70
제 2 절 자산의 취득가액 및 자산·부채의
평가기준 74
필수문제 84
확인문제 106
확인문제 정답 및 해설 128
03
익 금 / 136
출/제/경/향/분/석 136
제 1 절 익금과 익금불산입 138
제 2 절 의제배당소득 142
제 3 절 수입배당금 익금불산입 145
필수문제 148
확인문제 174
확인문제 정답 및 해설 186
04
손금Ⅰ(손금 일반) / 192
출/제/경/향/분/석 192
제 1 절 손금과 손금불산입 194
제 2 절 세금과 공과금 199
제 3 절 인건비 201
제 4 절 접대비 202
제 5 절 기부금 207
제 6 절 지급이자 212
필수문제 216
확인문제 246
확인문제 정답 및 해설 268
05
손금Ⅱ(유형·무형자산의 감가상각) / 278
출/제/경/향/분/석 278
제 1 절 감가상각 시부인계산의 구조 280
제 2 절 감가상각자산의 범위 280
제 3 절 상각범위액의 결정요소 281
제 4 절 감가상각 시부인 284
제 5 절 감가상각의제 등 기타문제 287
제 6 절 업무용승용차 관련 비용의
손금불산입 특례 289
필수문제 296
확인문제 318
확인문제 정답 및 해설 334
06
손금Ⅲ(충당금과 준비금) / 342
출/제/경/향/분/석 342
제 1 절 대손금과 대손충당금 344
제 2 절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 348
제 3 절 일시상각충당금(압축기장충당금) 361
제 4 절 준비금 363
필수문제 366
확인문제 388
확인문제 정답 및 해설 406
07
부당행위계산의 부인 / 414
출/제/경/향/분/석 414
제 1 절 부당행위계산의 부인 일반 416
제 2 절 자산의 고가매입·저가양도 418
제 3 절 가지급금인정이자 419
제 4 절 불공정자본거래 420
필수문제 426
확인문제 442
확인문제 정답 및 해설 458
08
과세표준과 세액계산Ⅰ / 464
출/제/경/향/분/석 464
제 1 절 과세표준의 계산 466
제 2 절 산출세액의 계산 469
제 3 절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 470
제 4 절 기업의 미환류소득에 대한 법인세 471
제 5 절 세액감면 477
제 6 절 세액공제 478
제 7 절 최저한세 485
필수문제 488
확인문제 504
확인문제 정답 및 해설 518
09
과세표준과 세액계산Ⅱ / 526
출/제/경/향/분/석 526
제 1 절 기납부세액 528
제 2 절 법인세의 신고·납부 531
제 3 절 결정·경정·징수 및 환급 534
제 4 절 가산세 538
제 5 절 청산소득에 대한 법인세 540
제 6 절 비영리법인의 각사업연도소득에 대한
법인세 542
제 7 절 각 연결사업연도의 소득에 대한
법인세 545
필수문제 554
확인문제 568
확인문제 정답 및 해설 586
10
합병 및 분할의 과세특례 / 592
출/제/경/향/분/석 592
제 1 절 합병에 대한 과세체계(비적격합병의 경우)
594
제 2 절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 596
제 3 절 분할에 대한 과세체계 605
제 4 절 합병 및 분할에 대한 기타문제 609
필수문제 614
확인문제 622
확인문제 정답 및 해설 632
2019년 회계사 기출문제 638
2019년 세무사 기출문제 652

02편 소득세법
01
소득세법 총론 / 678
출/제/경/향/분/석 678
제 1 절 소득세의 납세의무자와 과세대상 680
제 2 절 소득세의 과세방법과 특징 681
필수문제 686
확인문제 692
확인문제 정답 및 해설 696
02
이자소득과 배당소득 / 698
출/제/경/향/분/석 698
제 1 절 이자소득의 범위와 수입시기 700
제 2 절 배당소득의 범위와 수입시기 704
제 3 절 금융소득의 과세방법 706
제 4 절 Gross-up제도 710
제 5 절 출자공동사업자에 대한 배당소득 711
필수문제 714
확인문제 726
확인문제 정답 및 해설 734
03
사업소득 / 738
출/제/경/향/분/석 738
제 1 절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 740
제 2 절 사업소득금액의 계산 743
제 3 절 사업소득의 수입시기 753
제 4 절 사업소득 관련 기타사항 754
필수문제 758
확인문제 776
확인문제 정답 및 해설 794
04
근로·연금·기타소득 / 800
출/제/경/향/분/석 800
제 1 절 근로소득 802
제 2 절 연금소득 809
제 3 절 기타소득 817
필수문제 826
확인문제 850
확인문제 정답 및 해설 870
05
소득금액계산의 특례 / 878
출/제/경/향/분/석 878
제 1 절 부당행위계산의 부인 880
제 2 절 결손금과 이월결손금의 공제 880
제 3 절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례
882
제 4 절 기타 소득금액계산의 특례 884
제 5 절 동업기업과세특례 885
필수문제 894
확인문제 906
확인문제 정답 및 해설 914
06
종합소득 과세표준의 계산 / 918
출/제/경/향/분/석 918
제 1 절 종합소득과세표준 계산 920
필수문제 930
확인문제 938
확인문제 정답 및 해설 942
07
종합·퇴직소득세의 계산 / 944
출/제/경/향/분/석 944
제 1 절 일반적인 종합소득산출세액 946
제 2 절 세액계산의 특례 946
제 3 절 세액감면 948
제 4 절 세액공제 949
제 5 절 조세감면의 제한 (최저한세) 961
제 6 절 퇴직소득세 962
필수문제 968
확인문제 988
확인문제 정답 및 해설 1004
08
종합·퇴직소득세의 납세절차 / 1012
출/제/경/향/분/석 1012
제 1 절 가산세 1014
제 2 절 종합소득세 납세절차 1016
필수문제 1026
확인문제 1036
확인문제 정답 및 해설 1046
09
양도소득세의 계산과 납세절차 / 1050
출/제/경/향/분/석 1050
제 1 절 양도소득의 범위 1052
제 2 절 비과세양도소득 1055
제 3 절 취득·양도시기 1061
제 4 절 양도소득 과세표준의 계산 1062
제 5 절 양도소득금액 계산의 특례 1069
제 6 절 양도소득세의 계산 1072
제 7 절 양도소득세의 납세절차 1077
제 8 절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 1080
필수문제 1082
확인문제 1104
확인문제 정답 및 해설 1124
10
소득세법의 기타사항 / 1132
출/제/경/향/분/석 1132
제 1 절 거주자의 국외 전출시 국내주식 등에
대한 양도소득세(국외전출세) 과세특례
1134
제 2 절 비거주자·외국법인의 납세의무 1137
제 3 절 성실신고확인제도 1144
필수문제 1148
확인문제 1152
확인문제 정답 및 해설 1154
2019년 회계사 기출문제 1156
2019년 세무사 기출문제 1168

03편 부가가치세법
01
부가가치세법 총론 / 1180
출/제/경/향/분/석 1180
제 1 절 부가가치세 과세방법과 특징 1182
제 2 절 영세율과 면세제도 개요 1183
제 3 절 납세의무자 1185
제 4 절 과세기간 1187
제 5 절 납세지 1188
제 6 절 사업자등록 1191
필수문제 1194
확인문제 1202
확인문제 정답 및 해설 1208
02
과세거래와 영세율 및 면세 / 1210
출/제/경/향/분/석 1210
제 1 절 과세거래 일반 1212
제 2 절 재화의 공급의제 (재화의 간주공급) 1217
제 3 절 재화 또는 용역의 공급시기 및
공급장소 1220
제 4 절 영세율 1225
제 5 절 면세 1229
필수문제 1234
확인문제 1248
확인문제 정답 및 해설 1264
03
과세표준과 매출세액의 계산 / 1270
출/제/경/향/분/석 1270
제 1 절 일반적인 과세표준 1272
제 2 절 과세표준 특례 1275
제 3 절 대손세액의 처리 1278
제 4 절 세금계산서 1279
필수문제 1288
확인문제 1318
확인문제 정답 및 해설 1342
04
매입세액의 계산 / 1350
출/제/경/향/분/석 1350
제 1 절 매입세액공제 1352
제 2 절 겸영사업자의 특례 1358
필수문제 1362
확인문제 1388
확인문제 정답 및 해설 1412
05
부가가치세 납부절차 / 1420
출/제/경/향/분/석 1420
제 1 절 세액공제 1422
제 2 절 가산세 1423
제 3 절 신고·납부 및 환급 등 1427
필수문제 1436
확인문제 1444
확인문제 정답 및 해설 1454
06
간이과세 / 1458
출/제/경/향/분/석 1458
제 1 절 간이과세 개요 및 범위 1460
제 2 절 과세유형의 변경 1461
제 3 절 과세표준과 세액의 계산 1464
제 4 절 신고와 납부 1467
제 5 절 재고매입세액·재고납부세액 1468
필수문제 1472
확인문제 1488
확인문제 정답 및 해설 1498
2019년 회계사 기출문제 1502
2019년 세무사 기출문제 1510