이 책은 세법이 어렵고 지루한 것이라는 편견을 깨고 상속세와 증여세, 양도소득세의 핵심적인 내용들을 쉽게 설명하기 위해 쓰였다. 이를 위해 우리가 살아가면서 한 번쯤은 마주치게 되는 일상의 흔한 사례들을 최대한 다양하고 풍부하게 담았다. 이 책을 읽은 여러분이 세법에 한층 가벼운 마음으로 다가가 자신감을 가지고 명확한 의사결정을 내릴 수 있다면 더 바랄 게 없겠다.
--- 「들어가며」중에서

흔히 사람들은 차용증을 작성할 때 습관처럼 이자율을 4.6퍼센트로 정한다. 4.6퍼센트란 금전대부에 따른 증여의제 금액 계산 시 법이 정한 이자율로, 따라서 부모와 자식 간에 돈을 빌려주면서 차용증에 4.6퍼센트의 이자를 기재하는 건 매우 정상적이다. 그런데 이를 일률적으로 적용할 경우 훗날 크게 후회하는 일이 생길 수 있다.
--- 「1부 1장 ‘비영업대금의 이자는 소득세 과세 대상이다’」 중에서

상속세 및 증여세 신고, 그리고 자금출처 조사를 받고 나면 사람들은 그걸로 끝이 났다고 생각한다. 그러나 세무서에서는 이후부터 부채 사후관리를 시작한다. 부채 사후관리의 취지는 수증자 또는 상속인이 승계받은 채무를 갚았는지, 갚았다면 어떤 돈으로 갚았는지, 채권자가 이자는 적정하게 수취하였는지를 확인하는 것이다. 세무서에서 일할 때 나를 가장 피곤하게 만든 일 중 하나였는데, 가장 큰 이유는 자초지종을 제대로 기억하는 사람이 드물기 때문이었다. 심지어 자신에게 채무가 있다는 사실조차 잊은 사람들도 있었다.
--- 「1부 2장 ‘차용증으로 인정받으면 끝? 끝없는 부채 사회관리의 시작’」 중에서

저가 양도는 세법에 크게 저촉되진 않지만 대부분의 국세공무원들이 좋지 않은 시선으로 바라본다. 특히 강남권에서 저가 양도를 통한 절세 계획하에 양도세 신고서를 제출하는 경우가 많다 보니 문제 삼는 경우가 종종 생긴다. 한편으로는 법을 잘 활용한 훌륭한 절세 방안이라고 볼 수도 있지만 20대 중반의 아들이 어머니 소유의 강남 주택을 돈을 거의 들이지 않고 취득한다면 나 같아도 의심의 눈초리로 바라볼 것이다.
--- 「1부 2장 ‘저가 양도는 국세공무원들이 좋아하지 않는다’」 중에서

내 마음조차 추스르기 힘든 장례식장에서도 장례식장 계약 및 정산과 관련해 할 일이 정말 많다. 세무적으로는 장례비, 봉안시설 비용 등 영수증을 꼭 챙겨야 한다. 장례비는 최소 5백만 원에서 최대 1천만 원까지, 봉안시설 관리 비용은 추가로 최대 5백만 원까지 세금 혜택을 받을 수 있다. 만일 장례비로 1천5백만 원을 썼다면 유효세율 30퍼센트를 기준으로 실제 450만 원 상당의 세금을 아낄 수 있다. 장례비 영수증을 챙기는 일부터가 상속세를 줄일 수 있는 첫걸음인 셈이다.
--- 「2부 6장 ‘어느날 부모님이 돌아가신다면’」 중에서

모 회사에서 회장이 임직원들에게 370억 원의 주식을 증여했다. 10퍼센트의 낮은 세율로 증여세도 납부했다. 그런데 회장이 사망했다. 문제는 임직원들이 주식을 증여받은 사실로 인해 상속인들이 상속세 150억 원 추가로 부담해야 하는 일이 발생한 것이다. 앞서 설명했듯, 상속 개시일 5년 이내에 상속인이 아닌 사람에게 준 자산도 상속세자산가액에 포함되어 50퍼센트의 세율이 적용되기 때문이다. 결국 상속인들은 어마어마한 상속세를 납부하기 위해 회사를 매각하기로 결정했다. 상속인들에게도, 직원들에게도 억울하기 짝이 없는 일이 었다.
--- 「2부 7장 ‘사전증여 때문에 회사가 흔들린 사례’」 중에서

동거주택 상속공제 제도는 상속세 계산 시 상속인이 상속받은 부동산에서 피상속인과 일정 기간 동거하였을 경우 세금을 감면해주는 제도이다. 최근 상속세 신고 대행을 하면서 고인인 아버지가 실거주하던 아파트를 상속받게 된 아들이 아파트를 기준시가로 신고해서 상속세를 절감하게 해달라고 부탁한 적이 있었다. 살펴보니 해당 아파트는 기준시가로 신고하면 약 3억 원이었고, 유사매매사례가액은 없었으며 감정평가를 할 경우 6억 원까지 오를 수 있는 물건이었다. 흔히들 기준시가를 낮추면 상속가액도 낮아지니 유리한 것 아니냐 생각하겠지만 이 경우 한 가지 더 확인해봐야 할 사항이 있다.
--- 「2부 8장 ‘동거주택 상속공제: 적극적인 상담을 통한 절세 사례’」 중에서

1세대 1주택 비과세 요건은 ? 거주자가 구성하는 1세대가 ? 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 ? 해당 주택을 2년 이상 보유해야 하며 ? 취득 당시 조정대상지역이라면 2년 이상 거주까지 해야 한다. 앞으로 이 1세대 1주택 요건을 두고 치열하게 벌어지는 다툼을 각종 사례를 통해 살펴볼 것이다.
--- 「3부 11장 ‘제가 양도소득세 비과세 대상이 아니라고요?’」 중에서

과거 비과세를 받기 위해 양도일 직전 주택을 보유한 아들을 독립세대로 분리시키고 양도한 사례를 접한 적이 있다. 그러나 분리는 형식적일 뿐이었고, 사실상 같은 주택에 살고 있었다. 세무서는 이에 대해 실질과세를 적용하여 비과세를 배제하고 신고인에게 세금 3억 원을 추징했다. 이처럼 의심이 되는 상황이라면 세무서는 신고인에게 신용카드나 교통카드 사용 내역, 통화 내역 등을 요구할 수 있다. 물론 제출하지 않으면 세무서는 관계기관에 해당 자료를 요청한다.
--- 「3부 11장 ‘독립세대인 척하다가 세금 폭탄을 맞는 경우’」 중에서

예전에 내가 모시던 상사에게 집이 두 채가 있었다. 부부가 월급을 모아 1~2억 원 상당의 부동산을 샀는데, 두 채 모두 양도차익이 5~6억 원에 이르는 상황이었다. 그중에 한 채를 팔아야 했는데, 당시 다주택 중과제도가 있었던 때인지라 세금이 2억 원 정도 나오는 상황이었다. 그럼에도 불구하고 집을 팔아서 현금을 확보해야 했기에 이분은 양도차손을 활용했다. 같은 해에 부동산을 2회 이상 양도하면 합산해서 신고해야 하는 규정이 있다. 물론 비과세 신고분에 대해서는 합산하지 못하지만, 한 개는 양도차손, 나머지 한 개는 양도차익이 나는 경우라면 두 개를 합산해서 신고할 수 있는 것이다.