01편 법인세법

01

법인세법 총설 / 14
출/제/경/향/분/석 14
제1절 법인세의 과세대상과 납세의무자 16
제2절 사업연도 및 납세지 16
제3절 세무조정과 소득처분 16
제4절 법인세 계산구조 16
주요개정내용 17
핵심체크 문제 18
필수문제 22
확인문제 36
확인문제 정답 및 해설 49



02

손익의 귀속시기와 자산·부채의 평가 / 54
출/제/경/향/분/석 54
제1절 손익의 귀속사업연도 56
제2절 자산의 취득가액 및자산·부채의 평가기준 56
핵심체크 문제 58
필수문제 62
확인문제 84
확인문제 정답 및 해설 103



03

익 금 / 110
출/제/경/향/분/석 110
제1절 익금과 익금불산입 112
제2절 임대보증금에 대한 간주임대료 112
제3절 의제배당 112
제4절 수입배당금 익금불산입 112
핵심체크 문제 114
필수문제 118
확인문제 142
확인문제 정답 및 해설 151


04

손금Ⅰ(손금 일반) / 156
출/제/경/향/분/석 156
제1절 손금과 손금불산입 158
제2절 세금과 공과금 158
제3절 인건비 158
제4절 접대비 158
제5절 기부금 158
제6절 지급이자 159
주요개정내용 160
핵심체크 문제 166
필수문제 173
확인문제 201
확인문제 정답 및 해설 220


05

손금Ⅱ(감가상각비) / 228
출/제/경/향/분/석 228
제1절 감가상각 시부인계산의 구조 230
제2절 감가상각자산의 범위 230
제3절 상각범위액의 결정요소 230
제4절 감가상각 시부인 230
제5절 감가상각의제 등 기타문제 230
제6절 업무용승용차 관련 비용의손금불산입 특례 230
주요개정내용 232
핵심체크 문제 234
필수문제 236
확인문제 257
확인문제 정답 및 해설 270


06

손금Ⅲ(충당금과 준비금) / 276
출/제/경/향/분/석 276
제1절 퇴직급여충당금과퇴직연금충당금(퇴직부담금) 278
제2절 대손금과 대손충당금 278
제3절 일시상각충당금과 압축기장충당금 278
제4절 준비금 278
핵심체크 문제 280
필수문제
2018 객관식 세법 1 [법인세법]
284
확인문제 303
확인문제 정답 및 해설 318


07

부당행위계산의 부인 / 326
출/제/경/향/분/석 326
제1절 부당행위계산의 부인 일반 327
제2절 자산의 고가매입·저가양도 328
제3절 가지급금인정이자 328
제4절 불공정자본거래 328
주요개정내용 329
핵심체크 문제 330
필수문제 333
확인문제 347
확인문제 정답 및 해설 360


08

과세표준과 세액계산Ⅰ / 366
출/제/경/향/분/석 366
제1절 과세표준의 계산 368
제2절 산출세액의 계산 368
제3절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 368
제4절 기업의 미환류소득에대한 법인세(투자·상생협력 촉진세제) 368
제5절 세액감면 368
제6절 세액공제 368
제7절 최저한세 369
주요개정내용 370
핵심체크 문제 376
필수문제 380
확인문제 395
확인문제 정답 및 해설 407


09

과세표준과 세액계산Ⅱ / 414
출/제/경/향/분/석 414
제1절 기납부세액 416
제2절 법인세의 신고·납부 416
제3절 결정·경정·징수 및 환급 416
제4절 가산세 416
제5절 청산소득에 대한 법인세 416
제6절 비영리법인의 각사업연도소득에대한 법인세 416
제7절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 417
주요개정내용 418
핵심체크 문제 420
필수문제 426
확인문제 440
확인문제 정답 및 해설 455


10

합병 및 분할의 과세특례 / 462
출/제/경/향/분/석 462
제1절 합병에 대한 과세체계(비적격합병의 경우) 464
제2절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 464
제3절 분할에 대한 과세체계 464
제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 464
주요개정내용 465
핵심체크 문제 470
필수문제 471
확인문제 478
확인문제 정답 및 해설 487

2017년 회계사기출문제 492
2017년 세무사기출문제 509



02편 소득세법

01

소득세법 총설 / 522
출/제/경/향/분/석 522
제1절 납세의무자 및 과세대상소득 524
제2절 소득세의 특징 524
제3절 납세지 524
제4절 종합소득세 계산구조 524
주요개정내용 525
핵심체크 문제 526
필수문제 528
확인문제 531
확인문제 정답 및 해설 533


02

종합소득Ⅰ(이자소득, 배당소득) / 534
출/제/경/향/분/석 534
제1절 이자소득의 범위와 수입시기 536
제2절 배당소득의 범위와 수입시기 536
제3절 금융소득의 과세방법 536
제4절 Gross-up제도 536
주요개정내용 537
핵심체크 문제 540
필수문제 542
확인문제 552
확인문제 정답 및 해설 559


03

종합소득Ⅱ(사업소득) / 562
출/제/경/향/분/석 562
제1절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 564
제2절 사업소득금액의 계산 564
제3절 사업소득의 수입시기 564
제4절 사업소득의 과세방법 564
제5절 기준경비율 제도 564
주요개정내용 565
핵심체크 문제 568
필수문제 571
확인문제 589
확인문제 정답 및 해설 604


04

종합소득Ⅲ(근로소득, 연금소득, 기타소득) / 610
출/제/경/향/분/석 610
제1절 근로소득 612
제2절 연금소득 612
제3절 기타소득 612
주요개정내용 613
핵심체크 문제 618
필수문제 621
확인문제 638
확인문제 정답 및 해설 653


05

종합소득Ⅳ(소득금액 및 세액계산의 특례) / 660
출/제/경/향/분/석 660
제1절 부당행위계산의 부인 662
제2절 결손금과 이월결손금의 공제 662
제3절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 662
제4절 기타 소득금액계산의 특례 662
핵심체크 문제 664
필수문제 666
확인문제 676
확인문제 정답 및 해설 682



2018 객관식 세법 1 [소득세법]

06

종합소득 과세표준의 계산 / 686
제1절 인적공제 688
제2절 특별소득공제 688
제3절 기타공제 688
제4절 조세특례제한법 소득공제 688
제5절 기타사항 688
주요개정내용 689
핵심체크 문제 692
필수문제 693
확인문제 699
확인문제 정답 및 해설 702


07

종합·퇴직소득세의 계산 / 704
출/제/경/향/분/석 704
제1절 일반적인 종합소득산출세액 706
제2절 세액계산의 특례 706
제3절 세액감면 706
제4절 세액공제 706
제5절 조세감면의 제한(최저한세) 706
제6절 퇴직소득세 706
주요개정내용 707
핵심체크 문제 712
필수문제 715
확인문제 732
확인문제 정답 및 해설 745


08

종합·퇴직소득세의 납세절차 / 752
출/제/경/향/분/석 752
제1절 과세기간 중도의 신고·납부 754
제2절 과세표준 확정신고와 자진납부 754
제3절 결정·경정 754
제4절 가산세 754
주요개정내용 755
핵심체크 문제 756
필수문제 758
확인문제 768
확인문제 정답 및 해설 777


09

양도소득세의 계산과 납세절차 / 780
출/제/경/향/분/석 780
제1절 양도소득의 범위 782
제2절 비과세양도소득 782
제3절 취득·양도시기 782
제4절 양도소득 과세표준의 계산 782
제5절 양도소득금액 계산의 특례 782
제6절 양도소득세의 계산 782
제7절 양도소득세의 납세절차 783
제8절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 783
제9절 거주자의 국외 전출시 국내주식 등에 대한 양도소득세(국외전출세) 과세특례 783
주요개정내용 784
핵심체크 문제 794
필수문제 797
확인문제 819
확인문제 정답 및 해설 835


10

소득세법의 기타사항 / 842
출/제/경/향/분/석 842
제1절 국내원천소득의 범위 844
제2절 국내사업장의 범위 844
제3절 과세방법 844
핵심체크 문제 846
필수문제 848
확인문제 851
확인문제 정답 및 해설 853
2017년 회계사기출문제 854
2017년 세무사기출문제 864


03편 부가가치세법

01

부가가치세법 총론 / 876
출/제/경/향/분/석 876
제1절 부가가치세의 유형과 과세방법 878
제2절 국경세조정 878
제3절 영세율과 면세 878
제4절 납세의무자 878
제5절 과세기간 878
제6절 납세지 878
제7절 사업자등록 878
주요개정내용 879
핵심체크 문제 882
필수문제 885
확인문제 893
확인문제 정답 및 해설 898



02

과세거래와 영세율 및 면세 / 900
출/제/경/향/분/석 900
제1절 과세거래 일반 902
제2절 재화의 공급의제 902
제3절 공급시기 902
제4절 공급장소 902
제5절 영세율 902
제6절 면세 902
주요개정내용 903
핵심체크 문제 906
필수문제 912
확인문제 926
확인문제 정답 및 해설 940




03

과세표준과 매출세액의 계산 / 946
출/제/경/향/분/석 946
제1절 과세표준 일반 948
제2절 과세표준 특례 948
제3절 매출세액 948
제4절 세금계산서 948
제5절 세금계산서 및 영수증 발급의무 면제 948
제6절 매입자발행세금계산서 948
제7절 수정세금계산서 949
제8절 세금계산서합계표의 제출 949
주요개정내용 950
핵심체크 문제 952
필수문제 955
확인문제 982
확인문제 정답 및 해설 1002



04

매입세액의 계산 / 1010
출/제/경/향/분/석 1010
제1절 매입세액공제 1012
제2절 겸영사업자의 특례 1012
주요개정내용 1013
핵심체크 문제 1014
필수문제 1014
확인문제 1040
확인문제 정답 및 해설 1058



05

부가가치세 납부절차 / 1066
출/제/경/향/분/석 1066
제1절 차가감납부세액 1068
제2절 부가가치세의 납세절차 1068
주요개정내용 1069
핵심체크 문제 1070
필수문제 1072
확인문제 1080
확인문제 정답 및 해설 1089


06

간이과세 / 1094
출/제/경/향/분/석 1094
제1절 간이과세자 1096
제2절 과세유형의 변경 1096
제3절 과세표준과 세액의 계산 1096
제4절 신고와 납부 1096
제5절 재고매입세액·재고납부세액 1096
주요개정내용 1097
핵심체크 문제 1098
필수문제 1100
확인문제 1115
확인문제 정답 및 해설 1124

2017년 회계사기출문제 1128
2017년 세무사기출문제 1135