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품목정보
| 발행일 | 2022년 09월 29일 |
|---|---|
| 쪽수, 무게, 크기 | 308쪽 | 612g | 152*225*22mm |
| ISBN13 | 9791192488110 |
| ISBN10 | 1192488113 |
- eBook
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기업의 재무제표는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표, 재무제표 주석과 같은 항목들로 이루어진다. 재무제표 각각의 항목에는 숱한 정보가 담겨 있다. 그런데 이런 정보들이 좀 어렵게 표시되어 있어서 사람들이 주로 보는 것은 당기순이익과 차입금, 매출액 정도로 한정되곤 한다. 나쁜 회사들이 사람들을 속이기에 정말 좋은 환경이다.
--- p.5
솔직히 재무제표가 중요하다는 것은 알고 있지만, 뭐가 뭔지 모르겠고 어려워서 매출액, 영업이익, 당기순이익, 차입금만 살펴보는 것으로 대신하고 있는 투자자들이 꼭 읽었으면 한다. 이 책은 재무제표가 제시하는 다양한 정보의 의미를 나쁜 회사라는 특정 대상을 통해 설명하고 있어서 보다 쉽게 이해할 수 있을 것이다.
--- p.11
외상매출금과 받을어음 모두 매출을 원인으로 미래에 받을 돈이 있다는 것을 나타내는 채권이다. 일부러 구분한다면 받을어음이 조금 더 현금화가 쉽고 돈 떼일 위험이 그나마 적다는 정도 아닐까? 이렇게 기본적인 개념을 알면 재무제표 보기가 한결 쉬워진다.
--- p.26
개인적으로 기업이 보여주는 신뢰성이 가장 중요하다고 생각한다. 눈속임을 통해 다행히도 한 번의 위기를 잘 넘겨서 이후 승승장구해 해당 산업의 메이저 기업이 됐다고 치자. 기업은 희로애락의 연속이다. 위기는 한번 넘겼다고 하더라도 무조건 다시 찾아온다. 이전에 눈속임으로 위기를 넘겼던 기억은 더욱더 대담하게 완벽히 속이려고 할 것이다. 다시 한번 더 위기를 넘길 수도 있겠으나 만약 그렇지 않다고 한다면 피해를 보는 것은 결국 소액 투자자들일 가능성이 매우 크다는 것을 알았으면 좋겠다.
--- p.43∼44
가지급금은 환상을 심어준다. 엄연히 자산계정이기 때문에 아직 회사의 재정이 튼튼하다는 착각을 심어줄 수도 있다. 가지급금은 대여금으로 보아 추후에 회수가 가능할 수도 있겠지만 비용처리가 안 된 계정일 수도 있는 것이다. 가지급금이 많다는 것은 그만큼 비용처리가 되지 않아 회사의 이익이 과대 계상된 것일 수도 있다.
--- p.65
전자공시는 상장회사뿐만 아니라 일정 규모/요건이 되는 기업은 의무적으로 해야 하기 때문에 매일 다양한 정보들을 대중에게 공개한다. 일단 사이트에 들어가 보면 네이버나 다음 검색창과 비슷한 형태로 구성되어 있는데, 회사명을 입력하고 검색하면 해당 회사와 연관된 자료를 최근 공시시점 기준으로 전부 살펴볼 수 있다.
--- p.83
M&A 인수자문사로 실사를 했을 때 이야기다. 실사 대상 기업의 관계회사는 미국에 본사를 두고 있었다. 당시 관계회사와 매출거래가 많았기 때문에 관계회사의 실재성과 매출거래의 발생사실 등을 확인하기 위해 LA와 시카고로 날아간 적이 있다. 그런데 확인 결과, 쇼크였다. 관계회사 창고에는 모회사(한국) 제품이 장부상 숫자로 확인했던 것보다 훨씬 많이 쌓여 있었던 것이다. 관계회사는 북중미 내 거래처에 판매만 하는 기업으로 한국에서 물건을 떼어와서 미국이나 캐나다 등으로 유통하는 곳이었는데, 가져온 제품이 팔리지 않아 그대로 먼지만 쌓아두었던 것이다. 시간이 지나면 다 폐기해야 한다며 현지 담당자의 걱정이 이만저만이 아니었던 것으로 기억한다.
--- p.100∼101
요점은 재고자산 금액(수량 또는 단가)을 일부러 조절하는 것만으로도 이익을 바꿀 수 있다는 점이다. 이러한 맹점을 누군가는 적극적으로 이용한다. 재고자산을 뻥튀기해서 이익을 올리는 것이다. 재고자산은 수량과 단가를 곱한 값의 합계인데, 여기서 수량이나 단가를 속일 수 있다. 이렇게 해서 많은 기업이 이익을 과대 계상해 투자자들을 속이는 것이다. 회계감사를 통해 이런 내용을 최대한 찾아내려 하지만, 마음먹고 조작(증빙 등)한다면 속이는 것은 어찌 보면 쉬울 수 있다. 더 파고들면 복잡해지니 여기서 줄이고, 재고자산이 이렇게 이익에 영향을 미친다는 점만 이해했으면 좋겠다.
--- p.119~120
EBITDA는 실질적인 현금창출능력을 보여주는 지표다. 현금흐름표가 더 상세하고 많은 정보를 보여주나 우리가 원하는 것은 바로 확인할 수 있는 숫자다. EBITDA는 영업이익 등 회계상 이익이 간과하는 많은 부분을 보완해준다.
--- p.150
급성장하는 회사가 아님에도 몇 년째 재무활동현금흐름이 (+)인 경우에는 회사가 돈을 못 벌고 있을 가능성이 크다. 우리는 돈이 없으면 은행으로부터 대출을 받는다. 그마저도 힘들면 부모님께 손을 벌리거나 급기야 친구들로부터 돈을 빌리기도 한다. 결국 내가 직접 번 돈으로 부족할 때는 외부에서 돈을 조달할 수밖에 없다.
--- p.211
특별한 사정이 없는 한, 원가율은 매년 비슷해야 한다. 그런데 원가율이 매년 들쭉날쭉 한다면 재무제표에 뭔가 문제가 있다고 봐야 한다. 제조업을 영위하고 있는 기업의 원가율은 더욱 그렇다. 원재료를 사 와서 기계장치 등을 활용해 제품을 생산하고 마케팅 등을 통해 판매 활동을 하는 기업의 원가율은 빤하다. 주요 원재료의 단가 변동에 일시적인 영향을 받기는 하겠지만, 제품 가격도 시 차를 두고 변하기 때문에 원가율은 궁극적으로 평균으로 수렴하는 것이 정상이다.
--- p.226
특수관계자는 기업이 성장하는 과정에서 자연스럽게 많아질 수 있다. 따라서 특수관계자의 존재 여부가 나쁜 것은 아니라는 점을 분명히 하겠다. 거래도 발생할 수 있다. 불가피하게 전 략적으로 특수관계자와의 거래가 발생할 수도 있고, 관련 채권이 있을 수 있다. 그러나 이 비중이 커서는 안 된다. 전체 매출액 중 특수관계자에 대한 매출 비중이 중요하다면 그 원인을 알아보고 납득할 수 있어야 한다. 그렇지 않다면 뭔가 석연치 않은 매출이라는 의심과 함께 나쁜 회사 재무제표일 수 있다는 점을 고려해야 한다.
--- p.5
솔직히 재무제표가 중요하다는 것은 알고 있지만, 뭐가 뭔지 모르겠고 어려워서 매출액, 영업이익, 당기순이익, 차입금만 살펴보는 것으로 대신하고 있는 투자자들이 꼭 읽었으면 한다. 이 책은 재무제표가 제시하는 다양한 정보의 의미를 나쁜 회사라는 특정 대상을 통해 설명하고 있어서 보다 쉽게 이해할 수 있을 것이다.
--- p.11
외상매출금과 받을어음 모두 매출을 원인으로 미래에 받을 돈이 있다는 것을 나타내는 채권이다. 일부러 구분한다면 받을어음이 조금 더 현금화가 쉽고 돈 떼일 위험이 그나마 적다는 정도 아닐까? 이렇게 기본적인 개념을 알면 재무제표 보기가 한결 쉬워진다.
--- p.26
개인적으로 기업이 보여주는 신뢰성이 가장 중요하다고 생각한다. 눈속임을 통해 다행히도 한 번의 위기를 잘 넘겨서 이후 승승장구해 해당 산업의 메이저 기업이 됐다고 치자. 기업은 희로애락의 연속이다. 위기는 한번 넘겼다고 하더라도 무조건 다시 찾아온다. 이전에 눈속임으로 위기를 넘겼던 기억은 더욱더 대담하게 완벽히 속이려고 할 것이다. 다시 한번 더 위기를 넘길 수도 있겠으나 만약 그렇지 않다고 한다면 피해를 보는 것은 결국 소액 투자자들일 가능성이 매우 크다는 것을 알았으면 좋겠다.
--- p.43∼44
가지급금은 환상을 심어준다. 엄연히 자산계정이기 때문에 아직 회사의 재정이 튼튼하다는 착각을 심어줄 수도 있다. 가지급금은 대여금으로 보아 추후에 회수가 가능할 수도 있겠지만 비용처리가 안 된 계정일 수도 있는 것이다. 가지급금이 많다는 것은 그만큼 비용처리가 되지 않아 회사의 이익이 과대 계상된 것일 수도 있다.
--- p.65
전자공시는 상장회사뿐만 아니라 일정 규모/요건이 되는 기업은 의무적으로 해야 하기 때문에 매일 다양한 정보들을 대중에게 공개한다. 일단 사이트에 들어가 보면 네이버나 다음 검색창과 비슷한 형태로 구성되어 있는데, 회사명을 입력하고 검색하면 해당 회사와 연관된 자료를 최근 공시시점 기준으로 전부 살펴볼 수 있다.
--- p.83
M&A 인수자문사로 실사를 했을 때 이야기다. 실사 대상 기업의 관계회사는 미국에 본사를 두고 있었다. 당시 관계회사와 매출거래가 많았기 때문에 관계회사의 실재성과 매출거래의 발생사실 등을 확인하기 위해 LA와 시카고로 날아간 적이 있다. 그런데 확인 결과, 쇼크였다. 관계회사 창고에는 모회사(한국) 제품이 장부상 숫자로 확인했던 것보다 훨씬 많이 쌓여 있었던 것이다. 관계회사는 북중미 내 거래처에 판매만 하는 기업으로 한국에서 물건을 떼어와서 미국이나 캐나다 등으로 유통하는 곳이었는데, 가져온 제품이 팔리지 않아 그대로 먼지만 쌓아두었던 것이다. 시간이 지나면 다 폐기해야 한다며 현지 담당자의 걱정이 이만저만이 아니었던 것으로 기억한다.
--- p.100∼101
요점은 재고자산 금액(수량 또는 단가)을 일부러 조절하는 것만으로도 이익을 바꿀 수 있다는 점이다. 이러한 맹점을 누군가는 적극적으로 이용한다. 재고자산을 뻥튀기해서 이익을 올리는 것이다. 재고자산은 수량과 단가를 곱한 값의 합계인데, 여기서 수량이나 단가를 속일 수 있다. 이렇게 해서 많은 기업이 이익을 과대 계상해 투자자들을 속이는 것이다. 회계감사를 통해 이런 내용을 최대한 찾아내려 하지만, 마음먹고 조작(증빙 등)한다면 속이는 것은 어찌 보면 쉬울 수 있다. 더 파고들면 복잡해지니 여기서 줄이고, 재고자산이 이렇게 이익에 영향을 미친다는 점만 이해했으면 좋겠다.
--- p.119~120
EBITDA는 실질적인 현금창출능력을 보여주는 지표다. 현금흐름표가 더 상세하고 많은 정보를 보여주나 우리가 원하는 것은 바로 확인할 수 있는 숫자다. EBITDA는 영업이익 등 회계상 이익이 간과하는 많은 부분을 보완해준다.
--- p.150
급성장하는 회사가 아님에도 몇 년째 재무활동현금흐름이 (+)인 경우에는 회사가 돈을 못 벌고 있을 가능성이 크다. 우리는 돈이 없으면 은행으로부터 대출을 받는다. 그마저도 힘들면 부모님께 손을 벌리거나 급기야 친구들로부터 돈을 빌리기도 한다. 결국 내가 직접 번 돈으로 부족할 때는 외부에서 돈을 조달할 수밖에 없다.
--- p.211
특별한 사정이 없는 한, 원가율은 매년 비슷해야 한다. 그런데 원가율이 매년 들쭉날쭉 한다면 재무제표에 뭔가 문제가 있다고 봐야 한다. 제조업을 영위하고 있는 기업의 원가율은 더욱 그렇다. 원재료를 사 와서 기계장치 등을 활용해 제품을 생산하고 마케팅 등을 통해 판매 활동을 하는 기업의 원가율은 빤하다. 주요 원재료의 단가 변동에 일시적인 영향을 받기는 하겠지만, 제품 가격도 시 차를 두고 변하기 때문에 원가율은 궁극적으로 평균으로 수렴하는 것이 정상이다.
--- p.226
특수관계자는 기업이 성장하는 과정에서 자연스럽게 많아질 수 있다. 따라서 특수관계자의 존재 여부가 나쁜 것은 아니라는 점을 분명히 하겠다. 거래도 발생할 수 있다. 불가피하게 전 략적으로 특수관계자와의 거래가 발생할 수도 있고, 관련 채권이 있을 수 있다. 그러나 이 비중이 커서는 안 된다. 전체 매출액 중 특수관계자에 대한 매출 비중이 중요하다면 그 원인을 알아보고 납득할 수 있어야 한다. 그렇지 않다면 뭔가 석연치 않은 매출이라는 의심과 함께 나쁜 회사 재무제표일 수 있다는 점을 고려해야 한다.
--- p.234∼235
출판사 리뷰 출판사 리뷰 보이기/감추기
추천평 추천평 보이기/감추기
이 책은 재무제표를 읽으면 ‘돈이 보인다’는 사실을 ‘팩트’로 증명한다. 재무제표가 투자에 어떤 도움이 되는지 궁금하다면 이 책을 과감하게 펼쳐도 좋다. 초보 투자자에게는 투자 실패를 피할 수 있는 바른 시야를, 전문 투자자에게는 투자 성공을 이끄는 깊은 안목을 제공한다. 오랫동안 현장에서 회계 실무를 경험하고 있는 저자가 한 땀 한 땀 정성스럽게 소개하는 예시들이 독자에게도 값진 노하우로 축적될 것이다.
- 사경인 (회계사, 『재무제표 모르면 주식투자 절대로 하지 마라』 저자)
주식투자에 꼭 필요한 공부가 재무제표 공부지만, 실무를 모르는 투자자들이 이해하기 쉽지 않다. 이 책은 경험 많은 회계사의 시각에서 바라본 좋은 재무제표와 나쁜 재무제표의 사례들을 보여준다. 그동안 회계 공부가 용두사미로 끝난 투자자라면 이 책을 곁에 오래 두고 펼쳐보기 바란다. 좋은 기업과 나쁜 기업을 구분하는 안목이 생겨 주식투자에 큰 도움이 될 것이 분명하기 때문이다.
- 이정윤 (세무사, 유튜브 ‘슈퍼개미 이세무사TV’ 운영)
경기가 어려울수록 투자자의 눈은 더욱더 냉철해야 한다. 기업에 대한 차가운 이해 없이 주식투자를 하는 것은 돈과 시간과 인생을 축내는 일이다. 기업을 이해하는 첫걸음으로 재무제표를 읽을 때도 신중을 기해야 한다. 선일회계법인에서 M&A 및 투자유치 자문과 기업실사(Due Diligence), 가치평가(Valuation)를 전문으로 하는 이대훈 회계사가 재무제표를 읽는 가장 쉬운 방법을 안내하고 있어 놀라웠다. 기업분석의 정수를 담아내며 전문가로서 정보 공유를 통해 남다른 보람을 찾는다는 저자에게 박수를 보낸다.
- 이병찬 (선일회계법인 회장)
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