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품목정보
| 발행일 | 2023년 12월 06일 |
|---|---|
| 쪽수, 무게, 크기 | 244쪽 | 466g | 153*225*15mm |
| ISBN13 | 9791163430575 |
| ISBN10 | 1163430579 |
업종별 상장기업 재무제표 하이라이트
: 빠르고, 정확하게, 핵심만, ‘맞춤형 재무제표 분석 노하우!’
김대욱 저
|
스마트비즈니스
|
2023년 12월 06일
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- 경제 경영 top100 2주
- eBook
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생각이 너무 많은 어른들을 위한 심리학 (10만부 돌파 기념 스페셜 에디션)
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“제품 생산 기간이 길고, 수주 금액이 큰 거의 모든 제조업에 속하는 많은 상장 회사들은 현재 매출 인식을 제품 생산 진행률에 따라 하고 있다. 그렇기 때문에 당연히 계약자산 또는 계약부채라는 계정과목이 생겨난다.”
“조선업은 전통적으로 진행률에 따라 매출을 인식하는 산업이다. 따라서 금융위기 이후에는 수주할수록 그리고 공정이 진행될수록 계약자산이 증가하고, 운전자본 증가에 따른 현금흐름 악화로 기업들의 차입금은 오히려 증가하는 상황이었다. 즉 수주가 많을수록 재무 구조가 나빠지는 역설적인 상황이 발생했다.”
“반도체 소재 회사의 비용 분석을 통해서 반도체 소재 회사의 이익은 석유화학 업체와 마찬가지로, 제품 판매단가와 원재료 매입단가의 차이(스프레드)에 의해서 주로 결정된다는 사실을 알 수 있다. 따라서 반도체 경기에 대한 우려와 실제 기업의 실적이 크게 악화하여, 주가가 크게 하락한 시기에 주식을 매수해야 한다.”
“LG에너지솔루션이나 삼성SDI의 배터리 관련 대규모 리콜이 발생하면, 막대한 충당금 설정으로 해당 연도 영업이익에 큰 영향을 미친다는 사실을 기억해야 한다.”
“현재 원재료 가격 변동 리스크는 전부 전기자동차 완성 업체가 떠안고 있는 구조다. 그런 관점에서 볼 때, 투자 매력은 전기자동차 생산 업체보다는 배터리나 소재 기업이 더 높다고 할 수 있다.”
“마일리지가 쌓일수록 현금흐름은 개선된다. 마일리지가 추가로 증가했다는 의미는 고객이 항공권을 구매했다는 의미기 때문이다. 마일리지는 착한 부채로 인식되는 선수금(계약부채)처럼 마일리지의 증가는 재무제표상으로는 부채비율(자본 대비 부채총액 증가)을 증가시켜서 반갑지 않은 손님으로 보이지만, 실제로는 환영해야 하는 일이다.”
“일반 제조 기업이라면 보통은 원재료 가격이 하락해야 스프레드 확대로 회사의 이익이 증가한다. 그런데 정유 회사의 경우에는 거꾸로 원재료인 원유의 가격이 상승하는 시기에 기업의 이익이 증가한다. 국제유가가 하락이 아닌 상승하는 시기에, 석유화학 기업의 이익이 크게 증가하는 경우가 많다.”
“음식료 업종에 속하는 기업들의 경우에 정부의 서민 물가 안정 정책 영향으로, 원재료 가격의 상승을 제품 가격에 즉각 반영시키는 일이 쉽지 않다. 제품 가격을 인상하기 위해서는 정부뿐만이 아니라 사회 분위기까지 눈치봐야 하는 업종인 것이다”
“NAVER는 기업 인수합병을 통해서 기업의 규모를 늘렸다기보다 적극적인 연구개발활동을 통해서, 자체적으로 기업의 사업 부문을 확대해왔다. 반면에 카카오는 활발한 인수합병을 통해서 기업의 몸집을 불려왔다.”
“조선업은 전통적으로 진행률에 따라 매출을 인식하는 산업이다. 따라서 금융위기 이후에는 수주할수록 그리고 공정이 진행될수록 계약자산이 증가하고, 운전자본 증가에 따른 현금흐름 악화로 기업들의 차입금은 오히려 증가하는 상황이었다. 즉 수주가 많을수록 재무 구조가 나빠지는 역설적인 상황이 발생했다.”
“반도체 소재 회사의 비용 분석을 통해서 반도체 소재 회사의 이익은 석유화학 업체와 마찬가지로, 제품 판매단가와 원재료 매입단가의 차이(스프레드)에 의해서 주로 결정된다는 사실을 알 수 있다. 따라서 반도체 경기에 대한 우려와 실제 기업의 실적이 크게 악화하여, 주가가 크게 하락한 시기에 주식을 매수해야 한다.”
“LG에너지솔루션이나 삼성SDI의 배터리 관련 대규모 리콜이 발생하면, 막대한 충당금 설정으로 해당 연도 영업이익에 큰 영향을 미친다는 사실을 기억해야 한다.”
“현재 원재료 가격 변동 리스크는 전부 전기자동차 완성 업체가 떠안고 있는 구조다. 그런 관점에서 볼 때, 투자 매력은 전기자동차 생산 업체보다는 배터리나 소재 기업이 더 높다고 할 수 있다.”
“마일리지가 쌓일수록 현금흐름은 개선된다. 마일리지가 추가로 증가했다는 의미는 고객이 항공권을 구매했다는 의미기 때문이다. 마일리지는 착한 부채로 인식되는 선수금(계약부채)처럼 마일리지의 증가는 재무제표상으로는 부채비율(자본 대비 부채총액 증가)을 증가시켜서 반갑지 않은 손님으로 보이지만, 실제로는 환영해야 하는 일이다.”
“일반 제조 기업이라면 보통은 원재료 가격이 하락해야 스프레드 확대로 회사의 이익이 증가한다. 그런데 정유 회사의 경우에는 거꾸로 원재료인 원유의 가격이 상승하는 시기에 기업의 이익이 증가한다. 국제유가가 하락이 아닌 상승하는 시기에, 석유화학 기업의 이익이 크게 증가하는 경우가 많다.”
“음식료 업종에 속하는 기업들의 경우에 정부의 서민 물가 안정 정책 영향으로, 원재료 가격의 상승을 제품 가격에 즉각 반영시키는 일이 쉽지 않다. 제품 가격을 인상하기 위해서는 정부뿐만이 아니라 사회 분위기까지 눈치봐야 하는 업종인 것이다”
“NAVER는 기업 인수합병을 통해서 기업의 규모를 늘렸다기보다 적극적인 연구개발활동을 통해서, 자체적으로 기업의 사업 부문을 확대해왔다. 반면에 카카오는 활발한 인수합병을 통해서 기업의 몸집을 불려왔다.”
--- 본문 중에서
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