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공알비(공짜로는 알 수 없는 비법) 시리즈
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책소개
목차
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시작하며
병의원 경영의 흔들림을 막는 실전 세무 가이드 초보 원장님을 위한 세금 필수 용어 20가지 PART 1 개원의 첫 스텝: 사업자등록증 발급 1-1 의료기관 사업자등록 절차 1단계: 의료기관 개설신고/허가 2단계: 사업자등록 신청 3단계: 사업자등록증 발급 1-2 사업자등록 전 준비 사항 필수 구비 서류 중요 주의사항 1-3 사업자등록 후 후속 조치 사업자등록 사실 통지 통장 개설 세금 관련 신고 PART 2 개원 자금 조달 방식 2-1 자기 자본 개원의 장단점 재무적 장점 운영상 장점 자기 자본 개원의 단점 자기 자본 개원 시 주의사항 2-2 타인 자본 개원의 장단점 재무적 장점 타인 자본 개원의 단점 실제 계산 사례: 자기 자본 vs. 타인 자본 2-3 개원 자금 형태 선택 시 종합 고려 사항 개인별 상황 분석 시장 환경 분석 세무 계획 최적 해법 PART 3 병의원 건물임차 시 필수 체킹 항목 3-1 개원 시 확정일자 받기 확정일자의 중요성 확정일자 받는 방법 확정일자 효력 발생 요건 지역별 보호한도액 중요한 주의사항 3-2 병의원 전세권설정 전세권설정 등기의 장점 전세권설정 등기 절차 전세권설정 시 주의사항 3-3 건물임차 전 필수 확인 사항 등기부등본 확인 건축물대장 확인 건물주 신원 확인 선순위 임차인 확인 임대차계약서 작성 시 주의사항 TIP. 중요한 특약 사항 예시 건물 및 시설 상태 점검 임대료 및 관리비 협상 권리금 관련 사항 TIP. 계약 전 최종 체크리스트 TIP. 임대차 분쟁 예방 및 대처 3-4 개원 입지 선정의 중요성 입지 선정 기본 원칙 TIP. 입지 분석 체크리스트 PART 4 병의원의 매출 4-1 매출의 수입 인식 시기 수입 인식 예시 수입 인식 시기를 잘못 적용하면 4-2 보험매출의 세부 구조 공단 부담금 본인 부담금 4-3 비보험매출이란? 비보험매출 특징 TIP. 병의원 매출의 구분 4-4 병의원 입장에서의 매출 관리 4-5 보험급여의 상세 분류 일반요양급여 의료급여 건강검진 희귀난치성질환 4-6 보건소 위탁 예방접종 매출 관리 NIP 시스템 매출 확인 절차 NIP 매출 누락 시 문제점 TIP. 청구 내역 관리법 4-7 본인 부담금 감면 시 세무 처리 대상별 세무 처리 방법 PART 5 의료장비 구입 및 매각 5-1 일시불로 구입할 때 일시불 구입의 장점 일시불 구입의 단점 일시불 구입이 적합한 경우 5-2 할부로 구입할 때 할부 구입의 장점 할부 구입의 단점 할부 구입이 적합한 경우 5-3 금융리스로 구입할 때 금융리스의 장점 금융리스의 단점 금융리스가 적합한 경우 5-4 운용리스로 구입할 때 운용리스의 장점 운용리스의 단점 운용리스가 적합한 경우 5-5 의료장비 구입 방식 선택 가이드 장비 특성에 따른 선택 세금 효과 극대화 전략 5-6 의료장비 매각 시 세무 처리 면세사업자의 계산서 발급 의무 세무 대리인과의 소통 중요 장부가액과 매각대금 차이 처리 PART 6 네트급여 계약 6-1 급여명세서 작성의 어려움 급여명세서 교부 의무 네트급여 역산의 어려움 6-2 세금 및 4대보험료 대납 부담 법적 원칙 vs. 네트 계약의 현실 4대 보험료율 연간 추가 부담액은 얼마나 될까? 보험료율 인상의 나비효과 6-3 퇴직금 산정 시 불리 퇴직금 계산 사례 6-4 연말정산 관련 마찰 주요 분쟁 사례 6-5 네트급여로 계산할 때 세전 인건비 예시 4대 보험료 산출 기준 근로자의 실수령액은 약 200만 원 사업주의 실질적 비용 부담 6-6 그로스급여 계약의 장점 그로스급여 계약 예시 그로스급여 계약 시 명시 사항 6-7 네트급여 계약을 피하는 방법 채용 공고 단계부터 ‘그로스’ 명확히 면접 시 충분한 설명 근로계약서에 명확히 기재 이미 네트급여로 계약한 경우 해결 방법 6-8 세무 신고 의무는 동일 원천징수 이행 상황 신고 연말정산 및 지급명세서 제출 4대보험 신고 PART 7 업무용 차량 경비 처리 7-1 어떤 차가 규제 대상일까? 7-2 비용 인정 한도 감가상각비 한도 기타 유지비 7-3 운행기록부 작성 연간 1,500만 원 이하 연간 1,500만 원 초과 7-4 업무용 사용금액 계산 기본 계산 공식 무엇이 ‘업무용 사용’인가요? 계산 예시 TIP. 출퇴근 거리가 멀다면 7-5 감가상각: 5년 정액법 강제 적용 ‘5년 정액법’이란? 800만 원 한도와의 충돌 7-6 업무 전용 보험 가입 의무 사업자당 1대 가입 제외 업무 전용 보험 미가입 시 불이익 7-7 비용 처리 가능 항목 감가상각비 임차료 유류비 보험료 및 자동차세 수선비 통행료 금융리스부채 이자비용 PART 8 병의원이 적용 가능한 세액공제 8-1 통합고용세액공제 기본 적용 요건 및 대상 공제 혜택 공제 금액의 차등 적용 8-2 대부분의 병의원은 중소기업에 해당 예시 1: 서울 소재 중소 의원 예시 2: 부산 소재 중소 의원 주의사항 및 제한 사항 PART 9 병의원 원장님 맞춤 금융상품 9-1 소상공인을 위한 노란우산공제 소득공제 혜택 추가적인 혜택 및 특징 9-2 연금저축과 퇴직연금저축 세액공제 세액공제 한도 및 규모 세액공제율 차등 적용 최적 납입 전략 9-3 사내근로복지기금 사내근로복지기금의 정의 및 목적 주요 혜택 및 장점 지정기부금과의 비교를 통한 절세 효과 분석 PART 10 원장님을 위한 가산세 절세 전략 10-1 무신고 가산세 일반적인 경우 부정행위인 경우 10-2 과소 신고 및 초과환급 가산세 일반적인 경우 부정행위인 경우 10-3 납부지연 가산세 10-4 가산세 감면 과세표준수정신고서 제출이란? PART 11 종합소득세 납부 방법 11-1 종합소득세 계산의 기본 흐름 종합소득금액 산정 필요경비 차감 소득공제 적용 과세표준 산출 세액공제 및 세액감면 적용 가산세 적용 기납부세액 최종 납부할 세액 11-2 병의원의 성적표, 손익계산서 쉽게 읽는 법 손익계산서란? 왜 손익계산서를 읽어야 할까? PART 12 법인세의 특징 12-1 법인세 계산 이렇게 됩니다 12-2 주의! 순이익과 회계장부 관리 법인 결산상 당기순이익 회사 세금 계산의 조정 사항 과세표준 산출 세율 적용 세액공제 및 세액감면 적용 최종 납부세액 결정 마치며 병의원 전문 세무사가 필요한 이유 |
저자 소개 1
세무사. 병의원 특화 세무사다. 성형외과, 피부과, 안과, 마취통증의학과, 정형외과, 내과, 류마티스내과 등 모든 병과를 아우르는 전문성을 가지고 있다. 특히 사내근로복지기금, MSO 등을 활용한 법인 병의원 절세 최적화 전문가로 통한다. 현재까지 100여 곳의 다양한 병과 고객을 관리하며 실전 절세 노하우를 축적해 왔다. 병의원은 매출 구조가 독특하고 법인 전환이 어려워 개인 종합소득세가 과다하게 나오는 경우가 많다는 점에 유의하여, 세액공제나 세액감면 누락 없이 최대한 반영하는 것을 업무 철학으로 삼고 있다. 현재 세무법인 엑스퍼트 창원점 대표로 활동 중이다.
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- 카테고리 분류
품목정보
- 발행일
- 2025년 12월 26일
- 쪽수, 무게, 크기
- 256쪽 | 110*188*20mm
- ISBN13
- 9791199568341
책 속으로
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[타인 자본 개원의 장단점]
대부분의 원장님들이 개원 시에 닥터론을 활용하여 개업 자금으로 활용합니다. 그리고 이자비용에 대한 세금 절세 효과까지 고려하면 닥터론 활용(타인 자본으로 개업)이 유리하다고 생각합니다. 하지만 이것에 대해 면밀히 살펴볼 필요가 있습니다. 만약 3억 원이라는 개원 자금이 필요하다고 가정해 봅시다. 2025년 11월 현재 시중에 KEB하나은행 닥터론 이자율이 5.980%로 고시되었으니 이 이자율을 기준으로 가정하고, 개원 원장님의 부담 세율을 다음과 같이 가정합니다. 국세 38% / 지방세 3.8% / 건강보험료율 약 7% / 합계 약 48.8% 연간 비용 계산 · 3억 원에 대한 연간 이자비용: 300,000,000원×5.980%=17,940,000원 · 이자비용에 대한 절세 효과: 17,940,000원×48.8%=8,754,720원 · 실제 부담 비용: 17,940,000원-8,754,720원=9,185,280원 실질 금리 계산 · 9,185,280원÷300,000,000원=3.06% 결론적으로 3억 원에 대해 약 3% 정도의 실질 비용이 나간다고 생각하면 됩니다. 따라서 3% 이상의 수익을 얻을 수 있는 재테크 수단이 있으면 타인 자본으로 활용하는 것이 유리하지만, 그렇지 않으면 자기 자본으로 개원하는 것이 유리할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다. · 연 4% 수익률의 안전한 투자처가 있다면: 타인 자본 유리(4%-3%=1% 추가 수익) · 연 2% 수익률만 기대된다면: 자기 자본 유리(3%-2%=1% 손실 방지) --- p.47-48 [매출의 수입 인식 시기] 매출에서 가장 중요한 것은 바로 수입 인식 시기입니다. 많은 원장님들이 실제 입금일을 기준으로 매 출을 인식하는 실수를 범하는데, 이는 세법상 잘못된 처리입니다. 예를 들어 12월에 진료를 하여 공단에 다음 해 1월 20일 청구하고, 다음 해 2월에 공단에서 청구금액이 입금되었다고 가정해 보겠습니다. · 진료 시점: 12월 · 공단 청구일: 다음 해 1월 20일 · 입금일: 다음 해 2월 이 경우 언제 매출로 인식해야 할까요? 소득세법 시행령 제48조 제8항에 의거하여, 인적용역의 제공에 따른 사업소득의 수입시기는 다음 두 가지 중 빠른 날입니다. · 용역대가를 지급받기로 한 날 · 용역의 제공을 완료한 날 따라서 위 사례의 경우, 다음 해 2월에 입금되었지만 12월 매출로 인식하여 신고해야 합니다. 이는 실 제 진료(용역 제공)가 12월에 완료되었기 때문입니다. --- p.85-86 |
출판사 리뷰
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성형외과, 피부과, 안과, 정형외과, 내과 류마티스내과…
규모와 특성에 맞는 전방위 세금 처방으로 병원을 살리는 실전 세무의 힘 개원의?병의원 특화 세무사 이주현의 절세 비법 『공짜로는 알 수 없는 절세 비법 병의원』의 저자 이주현 세무사는 병의원 특화 세무사로, 성형외과·피부과·안과·정형외과·내과·류마티스내과 등 100여 곳의 다양한 병과를 관리하며 절세 노하우를 축적해 왔다. 특히 사내근로복지기금·MSO 등 법인 병의원의 절세 최적화 전략, 예방접종(NIP) 매출 대사, 병원별 수입 인식 기준 정립, 닥터론·개원 자금 조달 구조 분석, 업종별 감면·공제의 최대 반영 등에 강점을 가지며 실전 적용 능력으로 평가받는다. 현재 세무법인 엑스퍼트 창원점 대표로 활동하며, 병의원 경영 안정성을 높이는 세무 설계에 집중하고 있다. 개원 준비부터 운영 실무, 고소득 원장님을 위한 절세법까지 병의원 세무를 단번에 정리하는 단 한 권의 책 책은 총 12개 파트로 나뉘어 있으며, 개원 단계부터 운영 중 마주하는 세무 함정, 그리고 고소득 원장님을 위한 절세 전략까지 체계적으로 다룬다. 파트 1에서 3까지는 개원 준비의 3대 난제를 다룬다. 바로 사업자등록, 자금 조달, 임차 문제다. 예를 들어 파트 1에서는 일반 사업자와 다른 ‘의료기관 사업자등록 절차’를 3단계로 설명하고, 등록전 준비 및 후속 조치까지 챙겨 설명한다. 파트2 ‘개원 자금 조달 방식’에서는 자기 자본 개원과 타인 자본 개원의 장단점을 비교 설명하고, 최적의 절세 효과를 얻을 수 있는 구체적인 방법을 제안한다. 파트 3에서는 병의원 건물임차 시 필수 체킹 항목을 꼼꼼하게 설명하고, 반드시 확인해야 할 체크리스트까지 제공한다. 파트 4에서 7까지는 병의원 경영에서 마주할 수 있는 세무적 함정들을 알려준다. 매출 수입 인식 시기, 네트급여의 숨은 폭탄, 의료장비 구입 및 매각 전략, 업무용 차량 경비 처리 등을 다룬다. 예를 들어 병의원 분야에 퍼져 있는 계약 관행인 네트(세후 실수령액 보장) 계약은 직원이 부담할 세금과 4대 보험료까지 원장이 대납하는 구조적 문제를 안고 있다. 더욱이 대법원 판례에 따라 대납액까지 임금으로 인정되어, 퇴직금 산정 시 세전 급여에 대납액이 얹어져 퇴직금 총액이 14.7%까지 증가하는 등 사업주에게 불리하게 작용한다는 사실을 짚으며 이런 상황에서 탈출하는 전략까지 안내한다. 파트 8에서 9는 고소득 원장님을 위한 절세 솔루션이다. 대부분이 중소기업에 해당하는 병의원이 꼭 활용해야 할 통합고용세액공제와 병의원 원장님 맞춤 금융상품을 추천한다. 또한 최신 절세 트렌드인 사내근로복지기금에 대해 세세히 설명한다. 파트 10에서 12까지는 세금을 내는 사업자라면 반드시 알아야 하는 가산세 폭탄을 피하기, 종합소득세의 절세 포인트를 잡는 법, 법인세에 대한 이야기다. 무신고·과소 신고 등으로 발생하는 가산세 구조를 명확히 설명하고, 신고 기한 후에도 ‘과세표준수정신고’를 통해 가산세를 감면받는 실전 노하우를 제시한다. 더불어 개인사업자에게 가장 중요한 종합소득세 계산 흐름과 병원의 성적표인 손익계산서 분석법을 단계별로 안내한다. 마지막으로 법인 원장님들을 위해 법인세 계산 구조의 특징과 낮은 세율의 장점을 비교하며, 정확한 장부 관리가 얼마나 필수적인지 강조한다. ‘공짜로는 알 수 없는 비법’ 시리즈 병원 원장님을 위한 ‘병의원’ 전문 절세 비법! ‘공알비(공짜로는 알 수 없는 비법)’ 시리즈는 “누구에게나 하나의 비법은 있다”는 기치 아래, 평범한 사람이 비범하게 빚어낸 노하우를 한 권의 책으로 정리하여 독자와 공유하는 시리즈다. 이번 『공짜로는 알 수 없는 절세 비법 병의원』은 병의원 전문 세무사의 현장 경험과 지식을 결합한 공알비 시리즈의 책이다. 최신 절세 트렌드를 반영한 이 책은 병의원 특유의 복잡한 세금 문제를 깔끔하게 정리해 내, 내 병원을 운영하는 원장님들이 진료에 더 집중할 수 있게 돕는다. |
리뷰/한줄평0
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